Overdraft (descoperire de cont) sold negativ extras cont

Articol publicat in data de: 13 Februarie 2020
Categorii: Contabilitate
 

Situatie de fapt:

Un SRL, a contractat in anul 2019 un overdaft in valoare de 100.000 lei. Suma din overdaft este primita direct in contul curent al societatii, astfel ca la sfarsitul anului contul 5121 este negativ.

Intrebare:

Cum ar trebui sa apara in bilant contul curent?
Cu suma negativa sau ar trebui sa transfer tot soldul in contul 5191 imprumuturi pe termen scurt si sa reiau suma la inceputul anului 2020 in contul curent?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

In opinia consultantului fiscal, se poate lua in calcul doua variante in aceasta situatie:

1. Asa cum ati precizat soldul negativ din 5121 se poate prelua in 5191 la bilant (31.12.2019) astf

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de February 13, 2020.

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 24.000 de membri.

Vezi toate articolele scrise de Cornel Grama

Overdraft (descoperire de cont) sold negativ extras cont

Articol scris in data de: 13 Februarie 2020

Autor: Cornel Grama

Situatie de fapt:

Un SRL, a contractat in anul 2019 un overdaft in valoare de 100.000 lei. Suma din overdaft este primita direct in contul curent al societatii, astfel ca la sfarsitul anului contul 5121 este negativ.

Intrebare:

Cum ar trebui sa apara in bilant contul curent?
Cu suma negativa sau ar trebui sa transfer tot soldul in contul 5191 imprumuturi pe termen scurt si sa reiau suma la inceputul anului 2020 in contul curent?

Raspuns

In opinia consultantului fiscal, se poate lua in calcul doua variante in aceasta situatie:

1. Asa cum ati precizat soldul negativ din 5121 se poate prelua in 5191 la bilant (31.12.2019) astfel ca in contul 5191 se va reflecta overdraftul utilzat iar la 01.01.2020 va fi reluat din nou in 5121 pentru a reflecta intocmai extrasul de cont cu sold negativ.

2. Avand in vedere prevederile Ordinului MFP 1802/2014 privind reglementarile contabile la functiunea contului 512 gasim urmatoarele aspecte:

Contul 512 “Conturi curente la bănci”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa disponibilităţilor în lei şi valută aflate în conturi la bănci, a sumelor în curs de decontare, precum şi a mişcării acestora.

Contul 512 “Conturi curente la bănci” este un cont bifuncţional.

Soldul debitor reprezintă disponibilităţile în lei şi în valută, iar soldul creditor creditele primite.

Prin urmare este in regula si daca am lasa soldul creditor la 5121 ( adica negativ pe extras ) .

Dar pentru o reflectare cat mai buna a imaginii patrimoniale a societatii apreciez ca prima varianta ar fi mai oportuna.

Reglementare:

  • Ordinul MFP 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate