Overdraft (descoperire de cont) sold negativ extras cont

In opinia consultantului fiscal, se poate lua in calcul doua variante in aceasta situatie:

1. Asa cum ati precizat soldul negativ din 5121 se poate prelua in 5191 la bilant (31.12.2019) astfel ca in contul 5191 se va reflecta overdraftul utilzat iar la 01.01.2020 va fi reluat din nou in 5121 pentru a reflecta intocmai extrasul de cont cu sold negativ.

2. Avand in vedere prevederile Ordinului MFP 1802/2014 privind reglementarile contabile la functiunea contului 512 gasim urmatoarele aspecte:

Contul 512 “Conturi curente la bănci”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa disponibilităţilor în lei şi valută aflate în conturi la bănci, a sumelor în curs de decontare, precum şi a mişcării acestora.

Contul 512 “Conturi curente la bănci” este un cont bifuncţional.

Soldul debitor reprezintă disponibilităţile în lei şi în valută, iar soldul creditor creditele primite.

Prin urmare este in regula si daca am lasa soldul creditor la 5121 ( adica negativ pe extras ) .

Dar pentru o reflectare cat mai buna a imaginii patrimoniale a societatii apreciez ca prima varianta ar fi mai oportuna.

Reglementare:

• Ordinul MFP 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate