PFA din Romania presteaza servicii de contabilitate catre o societate din alt stat membru. Tratament fiscal TVA

Articol publicat in data de: 17 Aprilie 2019
Categorii: PFA / I.I. / I.F. , TVA
 

Situatie de fapt:

Un PFA (servicii contabilitate) presteaza servicii catre sucursala din Romania a unei multinationale (inregistrari contabile, intocmire/depunere declaratii, plati, rapoarte lunare etc.).

Deoarece sucursala urmeaza sa se inchida, toate cheltuielile vor fi mutate pe societatea mama, inclusiv cele de contabilitate. Si dupa inchiderea sucursalei PFA-ul va presta servicii pentru societatea mama (persoana de legatura pentru lucrarile care sunt inca in perioada de garantie)

Intrebare:

1) PFA-ul trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA?

2) Ce declaratii trebuie sa depuna?

3) Conform carui articol din Codul Fiscal factureaza catre societatea mama? Facturile pot fi emise in RON sau Euro?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1) Da, PFA-ul din Romania trebuie sa se inregistreze in scop de TVA, obtinand un cod special de TVA conf. Art 317, alin 2 – Cod fiscal. PFA-ul va utiliza acest c

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Acces gratuit timp de 7 zile!
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
ADINA VLAICU

Articol scris de catre ADINA VLAICU, in data de April 17, 2019.

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi toate articolele scrise de ADINA VLAICU

PFA din Romania presteaza servicii de contabilitate catre o societate din alt stat membru. Tratament fiscal TVA

Articol scris in data de: 17 Aprilie 2019

Autor: ADINA VLAICU

Situatie de fapt:

Un PFA (servicii contabilitate) presteaza servicii catre sucursala din Romania a unei multinationale (inregistrari contabile, intocmire/depunere declaratii, plati, rapoarte lunare etc.).

Deoarece sucursala urmeaza sa se inchida, toate cheltuielile vor fi mutate pe societatea mama, inclusiv cele de contabilitate. Si dupa inchiderea sucursalei PFA-ul va presta servicii pentru societatea mama (persoana de legatura pentru lucrarile care sunt inca in perioada de garantie)

Intrebare:

1) PFA-ul trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA?

2) Ce declaratii trebuie sa depuna?

3) Conform carui articol din Codul Fiscal factureaza catre societatea mama? Facturile pot fi emise in RON sau Euro?

Raspuns

1) Da, PFA-ul din Romania trebuie sa se inregistreze in scop de TVA, obtinand un cod special de TVA conf. Art 317, alin 2 – Cod fiscal. PFA-ul va utiliza acest cod special de TVA doar in relatie cu companii din UE, nu si pentru tranzactii interne sau cu societati din afara spatiului UE.

2) Inregistrarea pentru obtinerea codului special de TVA pentru servicii intracomunitare se face depunand declaratia 091.

Ulterior se va completa declaratia 390 pentru  lunile in care se presteaza servicii catre societatea din statul membru UE, altul decat Romania, pana la data de 25 ale lunii urmatoare.

In conditiile in care beneficiarul comunica un cod valid de TVA din tara lui, factura va fi emisa fara TVA de PFA-ul din Romania.

3) Facturarea serviciilor se va face in conformitate cu clauzele contractuale semnate intre prestatorul de servicii (PFA) si societatea beneficiara.

Factura se poate emite in EUR in masura in care se factureaza catre o companie din UE. 

In plus, potrivit prevederilor Codului fiscal (art. 319, alin (36)) factura se poate intocmi in orice limba oficiala a statelor membre ale Uniunii Europene, cu precizarea ca la solicitarea organelor fiscale aceasta trebuie tradusa si in limba romana.

In ceea ce priveste valoarea, baza de impozitare a operatiunii poate fi inscrisa pe factura doar in valuta daca se doreste acest lucru. Un aspect de retinut insa, este faptul ca in masura in care operatiunea respectiva este taxabila in Romania si se datoreaza TVA in Romania, valoarea TVA de pe factura trebuie trecuta si in RON.

Reglementare:

Cod fiscal

– Art. 317 , alin (1), lit b – Art. 317, alin 10
– Art. 278, alin (2)
– Art. 319, alin (23)