Furnizorul ar trebui să vă emită o factură (INVOICE), nu doar o chitanță (RECEIPT). Vă recomand să solicitați factura de la furnizor, însă în contul platformei ar trebui să găsiți și factura, deoarece majoritatea platformelor emit atât INVOICE, cât și RECEIPT.

Indiferent de documentul primit, tratamentul fiscal al TVA rămâne același.

Baza legală:

Art. 278, alin. (2) Locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice. Dacă serviciile sunt furnizate către un sediu fix al persoanei impozabile, aflat în alt loc decât cel în care persoana își are sediul activității sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se află respectivul sediu fix al persoanei care primește serviciile. În absența unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabilă care primește aceste servicii își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită.

Deci locul este la beneficiarul serviciilor, adică la dvs în România.

Art. 307, alin.(2) Taxa este datorată de orice persoană impozabilă, inclusiv de către persoana juridică neimpozabilă înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestării în România conform art. 278 alin. (2) și care sunt furnizate de către o persoană impozabilă care nu este stabilită pe teritoriul României sau nu este considerată a fi stabilită pentru respectivele prestări de servicii pe teritoriul României conform prevederilor art. 266 alin. (2), chiar dacă este înregistrată în România conform art. 316 alin. (4) sau (6).

Așadar, ați datora taxa, dar intrucat firma din RO este înregistrată în scopuri de TVA, datorai taxa prin taxare inversa 4426 = 4427.

Norme metodologie, aferente art. 278, pct. 15, alin. 7

(7) Serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliți în România către beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliți în afara Uniunii Europene sau, după caz, prestate de prestatori stabiliți în afara Uniunii Europene către beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliți pe teritoriul României, urmează aceleași reguli ca și serviciile intracomunitare în ceea ce privește determinarea locului prestării și celelalte obligații impuse de prezentul titlu, dar nu implică obligații referitoare la declararea în declarația recapitulativă, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent dacă sunt taxabile sau dacă beneficiază de scutire de taxă, și nici obligații referitoare la înregistrarea în scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevăzute la art. 316 și 317 din Codul fiscal.

Nu veți depune declarația 390 pentru aceasta achizitie.

Obligații declarative:

1. În declarația D300:

○ Includeți achiziția la rândul 7 „Achiziții de bunuri, altele decât cele de la rd.5 și 6, și achiziții de servicii pentru care beneficiarul din România este obligat la plata TVA (taxare inversă)”, fără a completa suma la 7.1.

○ Totodată, completați rândul 22 „Achiziții de bunuri, altele decât cele de la rd.20 și 21 și achiziții de servicii pentru care beneficiarul din România este obligat la plata TVA (taxare inversă)”, fără a completa suma la 22.1.

2. În declarația D394:

○ Raportați această tranzacție în câmpul F. „Număr total al persoanelor nestabilite în România, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene incluse în declarație”.

 

Reglementare:

• Codul Fiscal.