Prescrierea provizioanelor pentru clienti

Articol publicat in data de: 06 Februarie 2020
Categorii: Contabilitate
 

Situatie de fapt:

Exista in contabilitate sold 4118 si 491. La data introducerii notei contabile 6814=491, toata suma a fost considerate nedeductibila.
Dorim sa inchidem aceste solduri.

Intrebare:

1. 491 = 7814: venitul este neimpozabil 100% deoarece toata cheltuiala a fost considerata nedeductibila, nu numai 30%. Este corect?
2. 654 = 4118: aceasta cheltuiala este deductibila dpdv al impozitului pe profit in anul in care anulez/reiau provizionul?
3. Din moment ce nu am mai gasit unii clienti, ce riscam daca nu ii instiintam despre prescriere? (nu intentionam sa ajustam TVA-ul, ramane pierderea societatii).

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Daca la data constituirii 6814 = 491 suma a fost considerata cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit , la reluarea provizionului la venituri, adica 491 = 7814, veniturile vor fi

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Acces gratuit timp de 7 zile și posibilitatea de a ne trimite o speță!
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Simona Clisu

Articol scris de catre Simona Clisu, in data de February 6, 2020.

Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate. Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.

Vezi toate articolele scrise de Simona Clisu

Prescrierea provizioanelor pentru clienti

Articol scris in data de: 06 Februarie 2020

Autor: Simona Clisu

Situatie de fapt:

Exista in contabilitate sold 4118 si 491. La data introducerii notei contabile 6814=491, toata suma a fost considerate nedeductibila.
Dorim sa inchidem aceste solduri.

Intrebare:

1. 491 = 7814: venitul este neimpozabil 100% deoarece toata cheltuiala a fost considerata nedeductibila, nu numai 30%. Este corect?
2. 654 = 4118: aceasta cheltuiala este deductibila dpdv al impozitului pe profit in anul in care anulez/reiau provizionul?
3. Din moment ce nu am mai gasit unii clienti, ce riscam daca nu ii instiintam despre prescriere? (nu intentionam sa ajustam TVA-ul, ramane pierderea societatii).

Raspuns

Daca la data constituirii 6814 = 491 suma a fost considerata cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit , la reluarea provizionului la venituri, adica 491 = 7814, veniturile vor fi considerate venituri neimpozabile la calculul impozitului pe profit.

La momentul inchiderii clientilor incerti, 654 = 4118, avand in vedere ca nu se respecta conditiile art. 25 alin. (4) lit. h), Codul Fiscal, nu va fi considerata o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit.

Recomandat ar fi sa le trimiteti aceste instiintari la adresele de sediu social. Contribuabilii care scot din evidenta clientii neincasați sunt obligati sa le comunice in scris acestora scoaterea din evidenta a creantelor respective, in vederea recalcularii profitului lor impozabil.

Reglementare:

Ordinul 1802/2014