Pro rata_firma servicii medicale
Situatie de fapt:
O societate are obiect de activitate principal 8622 (oftalmologie) si obiect secundar 3250 (optica medicala) si pentru serviciile de montaj rame, lentile factureaza cu TVA si de asemenea mai factureaza cu TVA vanzarea de lavete, ochelari de soare etc . Am preluat societatea din ianuarie cu o prorata depusa de contabilul anterior de 52%. La calculul proratei nu s-a tinut cont de serviciile medicale. De asemenea societatea inchiriaza echipamente medicale catre o alta societate la care este de aemenea asociat.
Intrebare:
Este corect calculul (vanzare optica cu TVA + montaj optica + venituri chirii)/( vanzare optica cu TVA + montaj optica+vanzare optica medicala scutit de tva + venituri chirii), fara a tine cont de serviciile medicale?
Este corect sa factureze chirie pe o societate ce are obiect de activitate 8622?
Este posibil sa incheie un contract de comodat?
A vandut in ianuarie un autoturism si a cumparat altul, la autoturismul vandut am calculat cu TVA de 19% integral, dar la cel cumparat am dedus doar 50% conform Codului fiscal, trebuie sa mai tin cont si de prorata. Adica sa calculez TVA deductibil 52% din 50% TVA deductibil, adica aprox 25%?
Este posibil sa schimb prorata in timpul anului, in anul curent conform calculului anterior este de 20% sau pot schimba doar la finalul anului?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
ART 300 din Codul fiscal referitor la regimul pro-ratei:
„ (6) Pro rata prevăzută la alin. (5) se determină ca raport între:
a) suma totală, fără taxă, dar cuprinzân
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 24 Iulie 2025.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
