Provizioane depreciere client prescris, client faliment_calcul deductibilitate

Articol publicat in data de: 28 Martie 2022
Categorii: Contabilitate , Impozitul pe profit , TVA
 

Situatia de fapt:

Avem doua situatii privind clientii incerti:

1. Pentru clientul X in 2011 s-a creat un provision de depreciere cu deductibilitate 30%

6814=491 10000 lei

In anul 2021 se decide casarea acestui client intrucat facturile au fost prescrise.

491=7814 10000  (impozabil 30% 3000 lei)

654=4118 10000 (deductibil 30% 3000 lei)

654=4427 -1596 lei

6588=4427 1596 lei nedeductibil

2. Pentru clientul Y in 2020 s-a creat un provision de depreciere cu deductibilitate 30%

6814=491 10000 lei

In anul 2021 se decide casarea acestui client intrucat s-a inchis procedura de faliment.

491=7814 10000 (impozabil 30% 3000 lei)

654=4118 10000(deductibil 100% 10000 lei)

654=4427 -1596 (deductibil).

Intrebare:

Pentru cele doua situatii deductibilitatea in 2021 a fost tratata corect?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Tratamentul fiscal al provizioanelor pentru depreciere clienti sunt prevazute astfel in Codul Fiscal:

“ ART. 26 – Provizioane/ajustări pentru depreciere și reserve

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 28/03/2022.

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 24.000 de membri.

Vezi toate articolele scrise de Cornel Grama