Refacturarea TVA neacceptată: soluții
Situația de fapt:
SC X SRL are un control ANAF. In urma controlului ANAF identifica o factura de daune (emisa de societatea Y) cu TVA si considera ca aceasta nu intra in sfera TVA. Societatea accepta aceasta abordare a ANAF si vrea sa refactureze societatii y TVA anulata la deducere de catre ANAF.
Întrebare:
Se poate factura TVA neacceptata la deducere de catre ANAF? Daca da, ce ar trebui sa cuprinda factura ca explicatie?
Din moment ce societatea Y a emis factura gresita, puteti solicita societatii sa va emita o factura storno pentru factura emisa inițial greșit, și o alta factura corecta, care sa nu cuprinda TVA. În acest caz, X ar putea să solicite rambursarea sau compensarea sumelor cu ANAF, în funcție de situație (ori să reducă debitul constatat de ANAF).
Mai vad si posibilitatea ca societatea X sa emita factura către Y, dar nu este o tranzactie în sfera TVA ci este o recuperare de costuri. În acest ultim caz, societatea X nu colectează TVA și nu declara nimic în decontul de TVA pentru această operațiune (deoarece nu este o livrare/prestare taxabilă). Este doar o recuperare de cost.
Ar fi util să existe un act (un contract/adițional/înțelegere) între X și Y prin care se menționează că, dacă factura de daune s-a emis incorect cu TVA și acest fapt a dus la prejudicii (ANAF a stabilit obligații suplimentare), furnizorul (Y) va suporta costul acelui TVA. Altfel, Y ar putea refuza plata, dacă nu exista nicio clauză inițială.
Reglementare:
- Codul Fiscal.
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Bianca Dolores Meze, in data de 23 decembrie 2024.
Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.
