Schimbarea vectorului fiscal la PFA

Ioana – Camelia Predescu

 Valabil la 28 Ianuarie 2019

Distribuie pagina:

Situatie de fapt:

O PFA, plătitoare de TVA în regim normal (nu split TVA, nu TVA la incasare) conform art. 316 Cod Fiscal, având în anul 2018 perioada fiscală lunară, a realizat în anul 2018 venituri după cum urmează:

– prestări servicii în UE, în regim scutit de TVA cu drept de deducere = 50.000 lei (echivalent)

– livrări și prestări în RO, taxabile = 230.000 lei la care se adaugă TVA = 43.700 lei

În baza art. 322, la o cifra de afaceri sub 100.000 euro, perioada fiscală devine trimestrul. Menționăm că pentru a grăbi procesul de scoatere din evidența persoanelor înregistrate în scop de TVA, nu a fost depusă (până la data de 20 ianuarie 2019) declarația 070/094 pentru modificarea perioadei fiscale și nici declarația privind scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scop de TVA.

Intrebare:

1. În condițiile în care PFA dorește să iasă de la TVA (să devină neplătitoare TVA) cât mai curând posibil, care sunt demersurile necesare de îndeplinit, după data de 20 ianuarie 2019, și dacă se prevăd amenzi ?

2. Având în vedere că PFA în perioada de început era neplătitoare de TVA, singura activitate derulată erau serviciile în UE (pentru care a primit un alt cod fiscal), va putea PFA să presteze în continuare servicii în UE ?