Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Servicii de transport realizate de o Casa de expeditii cand nu detine relatie contractuala directa cu exportatorul/destinatarul bunurilor. Tratament TVA
Adina Vlaicu
Valabil la 10 August 2020
Situatia de fapt:
Intr-un export de bunuri sunt implicati urmatoarele persoane impozabile din punct de vedere TVA
E: Exportator – UE
CE Ro: Casa de expeditii din Romania
CE Non-UE: Casa de expeditii din afara UE
C Non-UE: Cumparator? destinatarul bunurilor? non UE
T Ro- transportator? Ro
S Ro 1- prestator servicii accesorii transportului (incarcare, manipulare, amarare ) – Ro
S Ro 2? prestator servicii accesorii transportului (prestatii port, documentatie ) – Ro
S EU? prestator servicii incarcarea pe vapor THC (servicii accesorii) – UE
Au loc tranzactiile:
– Bunurile sunt transportate de T Ro pe ruta Buzau-port Constanta
– Prestatorii S Ro 1, S Ro 2 si S EU presteaza servicii accesorii transportului (incarcare,manipulare, etc)
– Bunurile sunt transportate din Ro in afara UE de un transportator tert, servicii de transport fiind facturate direct de catre transportatorul tert catre Cumparator.
CE Ro primeste facturi astfel:
– Pentru transportul intern de la T Ro cu TVA 19%, pentru care are deduce TVA
– Pentru serviciile accesorii transportului prestate de S Ro 2 si S Ro 2 cu TVA 19% pentru care deduce TVA
– Pentru serviciile accesorii transportului prestate de S EU fara TVA, aplica taxare inversa si intocmeste decl, 390
CE Ro factureaza catre CE Non-UE:
– Serviciul de transport pe ruta Buzau-port Constanta.
– Serviciile accesorii transportului (facturate de S Ro 1, S Ro 2 si S EU), iar acestea vor fi refacturate de catre CE Non-UE catre cumparatorul C Non UE.
Intrebare:
Care este tratamentul TVA aplicabil facturilor emise de CE Ro catre CE Non – UE? Se poate aplica vreo scutire?
Mentionam ca CE Ro detine DVE a bunurilor, dar nu are relatie contractuala directa cu exportatorul / destinatarul bunurilor.
Se poate aplica art 278 (2) si facturare fara TVA sau sunt aplicabile art 278 (6) lit a CF, considerand ca punctul de sosire se afla pe teritorul Romanie (Constanta), in conditiile in care bunurile parasesc totusi teritoriul Ro si ajung in afara EU.
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Ordinul 2148/2020 privind modificarea şi completarea Instrucţiunilor de aplicare a scutirii de taxă pe valoarea adăugată pentru operaţiunile prevăzute la art. 294 alin. (1) lit. a)-i), art.
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Adina Vlaicu, in data de 10 August 2020.
Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.