SRL – activitate sanitar veterinara – tratament fiscal contabil pt suma de 10.000 lei/lunar primita de la ANSVSA
Situatie de fapt:
In calitate contabil la o firma (SRL) cu obiect de activitate de medicina veterinara, va rog lamuriri in speta de mai jos:
-firma obtine venituri in baza contractului de Concesiune incheiat cu DSVSA TG.Mures, iar in baza unui decont justificativ aferent fiecarei luni emite factura catre DSVSA, in care la col.6 de pe fact. se face mentiunea ,,Scutit tva,conf.Legii 291/2020,Art.1.alin.7 si OUG 117/2020, Art.15,alin7. conform fact.251/25.04.2023 (atasate), in valoare de 10000 lei lunar / cabinet, in Lege si in contract se stipuleaza
faptul ca suma de 10000 lei este exclusiv tva si nimic mai mult.
La fel tot in baza aceluiasi contract de concesiune societatea mai obtine si alte venituri cu tva (identificare si inregistrare animale conf.fact.254/25.04.2023 (atasata) + plus venituri din activitati sanitar veterinare de la detinatorii de animale – pers.fizice si juridice din zona.
– firma a devenit platitoare de tva la incasare incepand cu data de 01.11.2022 (in anul 2022 am luat in calcul cei 10000 lei, am aplicat principiul prudentei ptr. cifra de afaceri de 300.000 lei).
Intrebare:
Va rog opinie in in ceea ce priveste tratamentul fiscal – contabil a acestei sume de 10000 lei primite in baza facturilor emise pana la ora actuala de societatea noastra catre DSVSA MURES (ex.fact.251/25.04.2023-atasata),
-daca trebuie emisa factura pe cei 10000 lei in continuare?
-daca trebuie sa cuprind in decontul de tva sumele aferente acestor facturi (eu le-am cuprins pana acum la rd.15 SFD)?
-daca trebuie sa aplic regimul mixt de taxare (prorata), avand in vedere ca societatea presteaza si servicii taxabile din punct de vedere al tva catre populatie + si catre DSVSA MURES (dovada fact.254/25.04.2023), lucru pe care nu l-am facut pana acum (dep.D700) …..?
Mentionez ca societatile cu acest profil de activitate s-au judecat cu Autoritatea, de accea am tratat initial sumele ca pe o subventie/ajutor, datorita faptului ca tot asa se spunea ca aceste sume nu vor fi onorate (platite de Autoritate), dar intr-un final procesul a fost castigat de cabinetele medicale veterinare, iar societatea a devenit platitoare de tva.
Avand in vedere cele de mai sus, mentionez ca am facut si solicitare scrisa la informatii contribuabili, care la randul lor m-au redirectionat catre Autoritatea ANSVSA – am facut si acolo, dar din 01.11.2022 sunt platitor de tva la incasare si nu stiu ce tratament fiscal corect sa aplic pentru ca parerile sunt impartite, iar Legea 236/2019, care modifica OUG 42/2004, L291/2020, OUG117/2020, cu modificarile si completarile ulterioare sunt destul de ambigue!!!
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Pentru a vedea ce tratament fiscal dpdv al TVA are aceasta suma de 10.000 lei / lunar, am pornit de la legislatia incidenta acestei sume pe care o pot primi prestatorii serviciilor sanitar-veteriar
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 3 August 2023.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 24.000 de membri.