Transfer de bunuri in alt stat UE urmat de o livrare locala
Situatia de fapt:
Un SRL platitor de TVA efectueaza in decembrie 2020 o livrare intracomunitara de marfuri catre un platitor de TVA din Germania. Pentru livrare exista factura emisa de un transportator tert si CMR confirmat.
Factura se emite scutit de TVA pt livrari intracomunitare. Pana in martie 2021 clientul german nu achita marfa. Pentru a nu ramane in pierdere, firma romana emite in martie factura storno pentru livrarea din decembrie (tot scutit de TVA) si factureaza marfa catre alta firma germana platitoare de TVA, transportul efectandu-se local, pe teritoriul statului german.
Cel de al doilea client este afiliat furnizorului roman.
Intrebare:
Este corecta stornarea marfii si facturarea catre noul client fara TVA (conditii de scutire pentru livrare intracomunitare) in cazul in care marfa a fost transportata pe teritoriul Germaniei? Exista obligatii fata de statul german?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
In cazul stornarii facturii, avand justificari pentru operatiunea in cauza, in conditiile in care marfa se afla pe teritoriul Germaniei, operatiunea se va inregistra, din punct de vedere al TVA, ca
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Adina Vlaicu, in data de 19 Aprilie 2021.
Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.
