Tranzacții pe un marketplace (platformă) care conectează mentori cu clienți
Situatie de fapt:
SRL, impozit pe profit, neplatitoare de TVA, fara cod special de tva.
A aparut intentia de a dezvolta o platformă online (marketplace) care conectează mentori și clienți în nișe de programare interconectate. De obicei un client care plătește un mentor într-o nișă, trebuie să plătească separat și alți mentori din celelalte nișe. Noi vrem sa oferim “ore” clienților astfel încât aceștia să poată schimba mentorul sau nișa oricând doresc.
Modelul de funcționare este următorul:
• Platforma încasează integral sumele de la clienți (nu acționează ca agent/intermediar).
• Clienții achiziționează „ore” pe care le pot folosi cu diferiți mentori.
• La finalul fiecărei luni, platforma plătește mentorilor contravaloarea orelor efectuate.
• Platforma reține un comision.
• Platforma plateste un comision la Stripe pentru incasarile efectuate.
Facturile vor fi urmatoarele:
• Platforma facturează clienților finali.
• Mentorii facturează platformei (lunar).
• Procesatorul de plăți (Stripe) facturează platforma pentru comision.
Exemplu financiar (fără TVA)
• Client plătește: 201 USD (2 ore)
• Mentor primește: 180 USD
• Platforma reține: 14 USD
• Stripe comision: ~6.10 USD
Intrebare:
1. Din punct de vedere fiscal, este corect tratamentul în care platforma facturează integral clientului, iar mentorii facturează platformei tariful lor, urmand ca, comisionul (profitul) ramas sa fie impozitat de catre platforma, adica firma noastra?
2. Care este tratamentul TVA si cum se emite factura pentru fiecare situatie de mai jos? De asemenea, este necesara inregistrarea in OSS in vreuna din cazurile de mai jos? Va rugam sa mentionati si ce declaratii trebuie depuse pentru fiecare caz in parte.
• Client din UE persoana fizica → cumpără de la platformă
• Client din UE persoana juridica → cumpără de la platformă
• Client din afara UE persoana fizica → cumpără de la platformă
• Client din afara UE persoana juridica → cumpără de la platformă
• Mentor din UE persoana fizica → facturează platformei
• Mentor din UE persoana juridica → facturează platformei
• Mentor din afara UE persoana fizica → facturează platforma
• Mentor din afara UE persoana fizica → facturează platforma
3. Există riscuri sau obligații suplimentare legate de faptul că platforma acționează ca „merchant of record” și nu ca intermediar?
4. Pot apărea probleme de lichiditate din perspectiva TVA, având în vedere că platforma încasează integral suma, dar păstrează doar un comision?
5. Există recomandări privind structura contractuală sau fiscală pentru optimizarea acestui model?
6. Exista obligatia de a retine impozitul pe nerezidenti in cazurile prezentate mai sus?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. Din perspectiva TVA, potrivit art. 271 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, atunci când o persoană impozabilă care acționează în nume propriu, dar în contul altei persoa
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 4 mai 2026.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
