Tratament contabil si fiscal rebuturi

Articol publicat in data de: 21 Septembrie 2020
Categorii: Impozitul pe profit , TVA
 

Situatia de fapt:

Produs finit declarat neconform va fi considerat rebut si predat catre o unitate autorizata in scopul distrugerii.

Intrebare:

Care va fi tratamentul contabil si fiscal pentru aceasta operatiune?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Conform prevederilor Codului fiscal, Art. 25,alin. (4),”următoarele cheltuieli nu sunt deductibile:

c) cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloa

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
ADINA VLAICU

Articol scris de catre ADINA VLAICU, in data de September 21, 2020.

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi toate articolele scrise de ADINA VLAICU

Tratament contabil si fiscal rebuturi

Articol scris in data de: 21 Septembrie 2020

Autor: ADINA VLAICU

Situatia de fapt:

Produs finit declarat neconform va fi considerat rebut si predat catre o unitate autorizata in scopul distrugerii.

Intrebare:

Care va fi tratamentul contabil si fiscal pentru aceasta operatiune?

Raspuns

Conform prevederilor Codului fiscal, Art. 25,alin. (4),”următoarele cheltuieli nu sunt deductibile:

c) cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lipsă din gestiune ori degradate, neimputabile, precum și taxa pe valoarea adăugată aferentă, dacă aceasta este datorată potrivit prevederilor titlului VII.

Aceste cheltuieli sunt deductibile în următoarele situații/condiții:

1. bunurile/mijloacele fixe amortizabile distruse ca urmare a unor calamități naturale sau a altor cauze de forță majoră, în condițiile stabilite prin norme;

2. bunurile/mijloacele fixe amortizabile pentru care au fost încheiate contracte de asigurare;

3. bunurile/mijloacele fixe amortizabile degradate calitativ, dacă se face dovada distrugerii…”

In situatia in care rebuturile nu mai pot fi utilizate ca materiale pentru obtinerea altor bunuri sau nu mai pot fi valorificate nici macar la pret redus, contravaloarea la pret de productie a acestora trebuie considerata ca fiind nedeductibila din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil.

La aceste cheltuieli nedeductibile, se adauga si contravaloarea taxei pe valoarea adaugata aferenta, pentru care trebuie ajustat dreptul de deducere exercitat initial, la lansarea materialelor in procesul de productie conform prevederilor Art. 304 din Codul fiscal.

Daca se face dovada distrugerii stocului de produse finite neconforme – rebuturi, neimputabile angajatilor, atunci cheltuielile sunt deductibile la calcului impozitului pe profit, neexistand obligatia ajustarii TVA.

 

 Reglementare:

  •   Art. 25, 304 –  Cod fiscal