Tratament fiscal societate romaneasca cu sediu social Dubai
Situatie de fapt:
Societate romaneasca cu sediul social in Dubai factureaza catre persoane fizice si juridice din Romania marfa importata din China. Mentionez ca marfa ajunge direct in Romania intr-un depozit inchiriat.
Intrebare:
Ce implicatii fiscale are societatea atat pentru sediul social cat si pentru depozitul inchiriat?
Societatea realizeaza un export din China in Romania pentru care are obligatia de plata TVA in vama.
“ART. 309 – Persoana obligată la plata taxei pentru importul de bunuri
Plata taxei pentru importul de bunuri supus taxării, conform prezentului titlu, este obligația importatorului”
Ulterior societatea romaneasca daca are cod de TVA in Romania cu RO va putea deduce acel TVA achitat in vama prin decontul 300 pe care il va depuna la ANAF.
„ (3) Persoanele impozabile care au obligația plății taxei în calitate de importatori conform alin. (1) au dreptul să deducă taxa în limitele și în condițiile stabilite la art. 297 – 302 din Codul fiscal.”
Din acel depozit inchiriat se fac livrarile catre persoane fizice si juridice cu TVA romanesc pe care il va colecta si il va inscrie in decontul 300.
Pe langa asta mai are obligatia depunerii si a Declaratiei 394.
In ceea ce priveste impozitul pe profit acesta se va datora in Dubai unde isi are rezidenta fiscala societatea.
Reglementare
- Codul Fiscal art 309 + Norme de aplicare
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 28 iunie 2025.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
2 comentarii
ILEANA NICULAE
04/07/2025 la 15:08Va multumesc mult!
Universul Fiscal Test
04/07/2025 la 15:52Cu drag. Va multumim pentru sustinere!