Tratament TVA vanzari Amazon – persoana juridica platitoare de TVA
Situatie de fapt:
O persoana juridica din Romania, microintreprindere, platitoare de tva, importa in Romania bunuri din China, le transporta apoi in depozitul Amazon Marea Britanie (produsele raman in proprietatea firmei din Romania) de unde produsele sunt livrate catre diversi clienti care le-au achizitionat prin platforma Amazon (persoane fizice din Marea Britanie, din alte tari UE sau din afara UE, persoane juridice din UE sau din atara UE, platitoare sau nu de tva).
Intrebare:
As dori o analiza din punct de vedere al tva pentru situatia descrisa mai sus.
Din datele prezentate de dvs. intelegem urmatoarele:
Societatea dvs. importa bunuri din China in Romania.
Bunurile importate se transporta ulterior in depozitul AMAZON UK.
Din depozitul Amazon UK sunt livrate persoanelor fizice si juridice care le-au achizitionat din platforma Amazon.uk.
Avand in vedere cele prezentate mai sus, societatea dvs. la momentul transportului bunurilor din Romania in Marea Britanie, nu cunoste clientul final, atunci se exclude procedura vanzarii la distanta.
Prin transportul bunurilor din Romania in Marea Britanie, fara sa se cunoasca un cumparator la data transportului, societatea dvs. face o achizitie intracomunitara de bunuri in Marea Britanie, deoarece Marea Britanie este statul unde se incheie transportul.
Stocul detinut de societatea dvs. in Marea Britanie va obliga sa va inregistrati in scopuri de TVA in Marea Britanie, conform art. 316 alin. 4 – 6, Codul fiscal.
Conform art.270 alin. 10 – 11, Codul fiscal:
“10) Este asimilat cu livrarea intracomunitară cu plată transferul de către o persoană impozabilă de bunuri aparținând activității sale economice din România într-un alt stat membru, cu excepția nontransferurilor prevăzute la alin. (12). Norme metodologice
(11) Transferul prevăzut la alin. (10) reprezintă expedierea sau transportul oricăror bunuri mobile corporale din România către alt stat membru, de persoana impozabilă sau de altă persoană în contul său, pentru a fi utilizate în scopul desfășurării activității sale economice.”
Avand in vedere cele expuse mai sus retinem urmatoarele:
- Societatea dumneavoastra efectueaza o livrare intracomunitara de bunuri scutita de TVA cu drept de deducere. Se considera livrarea intracomunitara in baza Codului de TVA obtinut de societatea dvs. in Marea Britanie;
- Documentul pentru acest transfer este o autofactura avand ca valoare costul bunurilor transportate in Marea Britanie.
- In Marea Britanie, in baza codului de TVA din acest stat, se va efectua taxare inversa si se va declara achizitia intracomunitara in sistemul VIES avandu-se in vedere codul de TVA din Romania;
- Vanzarea catre clientii din Marea Britanie (din platforma amazon) conduce la colectarea si facturarea TVA prin emiterea unei facturi ce contine TVA datorata bugetului de stat din Marea Britanie.
Reglemetare:
- Legea 227/2015, Codul Fiscal
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Simona Clisu, in data de 3 septembrie 2020.
Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate.
Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.
