TVA client radiat

Articol publicat in data de: 06 Decembrie 2017
Categorii: Impozitul pe profit , TVA
 

Situatie de fapt:

In 2014 am emis facturi catre un client si nu au fost incasate. In noiembrie 2017 am descoperit ca, prin hotarare judectoreasca, clientul a fost radiat in 2016.

Hotararea judecatoreasca mentioneaza ca se inchide procedura insolventei deoarece clientul nu are bunuri ce pot fi valorificate si se dispune radierea acestuia din registrul comertului.

Societatea este platitoare de impozit pe profit.

Intrebare:

Ce implicatii are acesta situatie din punct de vedere al TVA si al impozitului pe profit?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Provizionul constituit va fi deductibil integral (indiferent de procentul acestuia). Partea neacoperita de provizion nu va fi deductibila

2. Daca nu s-a

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Ion Nedef

Articol scris de catre Ion Nedef, in data de December 6, 2017.

Am o experienţă de peste 20 de ani în domeniul contabilităţii şi fiscalităţii şi de peste 15 ani în domeniul auditului financiar. Această experienţă am dobândit-o prin intermediul societăţii Audit Expert, al cărui fondator sunt din anul 1996. Aici am învăţat să fiu responsabil de coordonarea echipei pentru efectuarea tuturor lucrărilor legate de contabilitate şi fiscalitate, începând cu ţinerea contabilităţii primare, analize şi raportări, activităţi fiscale diverse, precum şi îndeplinirea la termen a obligaţiilor clienţilor faţă de bugetul statului în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare.

Vezi toate articolele scrise de Ion Nedef

TVA client radiat

Articol scris in data de: 06 Decembrie 2017

Autor: Ion Nedef

Situatie de fapt:

In 2014 am emis facturi catre un client si nu au fost incasate. In noiembrie 2017 am descoperit ca, prin hotarare judectoreasca, clientul a fost radiat in 2016.

Hotararea judecatoreasca mentioneaza ca se inchide procedura insolventei deoarece clientul nu are bunuri ce pot fi valorificate si se dispune radierea acestuia din registrul comertului.

Societatea este platitoare de impozit pe profit.

Intrebare:

Ce implicatii are acesta situatie din punct de vedere al TVA si al impozitului pe profit?

Raspuns

1. Provizionul constituit va fi deductibil integral (indiferent de procentul acestuia). Partea neacoperita de provizion nu va fi deductibila

2. Daca nu s-a constituit provizion, cheltuiala nu este deductibila

In ceea ce priveste TVA acesta poate fi ajustat insa este necesara intocmirea unei facturi de stornare (aceasta nu se va mai trimite debitorului care practic nu mai exista).

Reglementare:

Cod Fiscal:

– 25, alin. 4, lit. h)
– 26, alin. (1), lit. j) si Normele Metodologice de aplicare
– 287, lit. d)