Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
TVA la marjă bunuri second hand
Răzvan Bălteanu
Valabil la 19 August 2021
Situatie de fapt:
Achiziție auto second hand, ca marfă, furnizorul din UE aplică regimul marjei
1. Importatorul este societate plătitoare de tva în România și are în obiectul de activitate comerț cu auto
2. Factura externă , furnizor ADESA Europe NV Belgia, din data de 07.07.2021, livrare auto Audi Q5
3. Valoarea facturii = 10.563,67 EUR
4. Plata se face prin bancă la data de 06.07.2021
5. Efectuarea plății s-a făcut pe baza unui document ”Pentru confirmare ” în care sunt detaliile mașinii și detaliile prețului
6. Detaliile prețului sunt:
– Prețul mașinii – 9.500 EUR
– Reducerea dvs. de – 300 EUR
– Taxă de licitație – 185 EUR
– Costurile transportului – 617 EUR
– Costuri specifice țării – 325 EUR
– TVA (*) (21,00 %) – 236,67 EUR
– Total – 10.563,67 EUR
(*) TVA calculat la limită
7. Autoturismul este recepționat în luna august
8. Autoturismul se vinde în luna august, în țară, la o persoană fizică cu tva la marjă la prețul de 10.650 EUR, în echivalent lei, la cursul EUR de la data întocmirii facturii.
Intrebare: :
1. Cum se înregistrează în contabilitate costurile mașinii de 1.127 EUR cu: taxă de licitație, costurile transportului, costuri specifice țării și TVA aferent lor (21%) de 236,67 EUR?
2. Tva aferent costurilor de mai sus de 236,67 EUR este deductibil?
3. Unde se raportează în Declarația 300 și declarația 394 factura de achiziție și eventual costurile din documentul ”Pentru confirmare”?
4. Calculul marjei la vanzare este calculată astfel: 10.650 EUR -10.563,67 EUR = 86,33 EUR cu tva (bineînțeles calculat în echivalent lei), este corect?
5. TVA la marjă la vânzare este: 86,33 EUR*19/119 = 13,78 EUR ( bineînțeles calculat în echivalent lei), este corect?
6. Preț auto livrare este de 10.650 EUR = 10.563,67 EUR (cost achiziție) +72,55EUR (marja)+13,78EUR (TVA)?
7. Unde se raportează în Declarația 300 și declarația 394 factura de livrare a autoturismului vândut în România în regim de marjă?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. Cum se înregistrează în contabilitate costurile mașinii de 1.127 EUR cu: taxă de licitație, costurile transportului, costuri specifice țării și TVA aferent lor (21%) de 236,67 E
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 19 August 2021.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.