TVA pentru furnizori neachitati
Situatie de fapt:
In anul 2007, firma A (platitoare de TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor pe toata perioada) a facturat 90% servicii si 10% marfa catre firma B (platitoare de TVA si impozit pe profit, in prezent fiind platitoare de TVA si de impozit pe veniturile microintreprinderilor 1%). Odata cu introducerea impozitului forfetar, firma A si-a suspendat activitatea (Registrul Comertului). Cele doua firme sunt afiliate (conducere unica). Firma B nu a achitat integral facturile emise in anul 2007 de firma A pana in prezent, ramanand de achitat 200.000 lei. In anul 2018, firma B este platitoare de TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor 1%. Firma A nu si-a declarat incetarea suspendarii activitatii dar nici nu s-a dizolvat / radiat pana in prezent. Pe parcursul celor 11 ani, exista corespondenta la fiecare 2-3 ani intre cele doua societati prin care se recunoaste datoria si exista si angajamente de plata in acest sens.
Firma B in anul 2018 a obtinut urmatoarele venituri:
a) din vanzari marfuri/prestari servicii taxabile …………… 200.000 lei
b) din vanzare marfa/prestari servicii scutite de TVA (export/livrari intracomunitare) …..… 157.000 lei (echivalent)
c) din vanzare imobilizari corporale (758) ……………… 165.000 lei
d) venituri din subvenii (accesare fonduri europene si facilitati somaj) ………….. 400.000 lei
e) venituri din anularea datoriilor comerciale ………….. 200.000 lei
f) din disconturi (767) …….. 2.000 lei.
Intrebare:
1. Daca administratorul firmelor decide sa treaca pe venituri / pierderi soldul obligatiilor (prescrise) in suma de 200.000 lei, ce obligatii revin celor doua societati (obligatii declarative si fiscale) si care sunt inregistrarile contabile ce se impun odata cu trecerea pe venituri?
2. Care dintre veniturile realizate de firma B in anul 2018 se include in calculul cifrei de afaceri prevazuta la art. 322 “Perioada fiscala”?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
I. a) Pentru Firma A:
Se trece pe pierdere nedeductibila soldul creantei.
La vanzare s-a operat:
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 11 Ianuarie 2019.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.