TVA si contabilitate pentru societatile de ridesharing care colaboreaza cu UBER
Situatie de fapt:
Compania X, societate impozabila in Romania, presteaza servicii de taximetrie catre persoane fizice. Serviciile de taximetrie sunt de tipul ridesharing si se desfasoara prin intermediul platformei puse la dispozitie de UBER. Lunar, compania X achita contravaloare servicii utilizare platforma, pe baza facturii cu TI emisa de UBER.
Pentru fiecare client persoana fizica in parte, UBER emite factura in numele companiei X pe care se mentioneaza “regim special de scutire pentru intreprinderile mici”.
Lunar UBER emite un document sumar al tuturor tranzactiilor efectuate prin intermediul platformei
Periodic UBER vireaza catre compania X diferenta dintre sumele incasate si comisionul datorat pentru utilizarea platformei.
Intrebare:
1. Compania X este obligata sa colecteze, sa declare si sa plateasca TVA pentru serviciile prestate in Romania prin intermediul platformei UBER?
2. Care sunt inregistrarile contabile ce trebuiesc efectuate in acest caz?
1. Pentru serviciile prestate, compania nu va datora TVA deoarece este companie mica, cu cifra de afaceri sub plafonul de 300.000 lei, motiv pentru care nu este platitoare de TVA.
Pentru serviciile pe care i le presteaza UBER, respectiv punerea la dispozitie a platformei, societatea trebuie sa obtina cod special de TVA, vaild in VIES (primeste servicii din UNiuhnea Europeana). Pe baza acelui cod se va aplica regula generala B2B, conforma careia locul serviciilor este la beneficiar (in Romania) si aceste este obligat la plata.
Consecinta aplicarii regulii mentionata este ca pentru comisionul pe care UBER vi-l factureaza trebuie sa colectati TVA si sa platiti catre stat. Aceste tranzactii se vor inscrie in declaratia 301 si in declaratia 390.
2. Inregistrarile contabile vor fi:
Facturi emise de UBER catre clientul final, in numele societatii 411
Clienti= 704
Venituri din servicii prestateFacturi de comision primite de la UBER Comision 628
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti= 401
FurnizoriTVA 635
Cheltuieli cu alte impozite si taxe= 446
Alte impozite si taxeCompensarea sumelor incasate cu comisionul retinut de UBER 401
Furnizori= 411
ClientiIncasarea facturilor emise de UBER catre clientul final, in numele societatii 5121
Conturi la banci in lei= 411
ClientiAtentie! Societatea poate incasa si numerar de la clientul final. In aceasta situatie legea prevede ca societatea trebuie sa utilizeze case de marcat si sa emita bonuri fiscale. In practica, in aceasta situatie, UBER emite factura cu chitanta.
Inregistrarile vor fi:
5311
Casa in lei
= 542
Avansuri de trezorerie
542
Avansuri de trezorerie
= 411
Clienti
Reglementare:
Codul Fiscal art. 278 alin. (2), art. 307 alin. (6)
Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 1802/2014
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 14 Noiembrie 2019.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
8 comentarii
Mihai Heroiu
14 Ianuarie 2020 la 11:25Buna ziua
In situatia in care firma mea First Rent A car are contract de inchiriere cu persoane fizice si contract de munca Isi eu platesc t.v.a la contractul de inchiriere iar diferenta intre suma totala incasata de la uber si contractul de inchiriere este incasata/virata carte sofer eu trebuie sa platasc t.v.a pe suma totala incasata de la uber ?
Multumesc anticipat pentru raspuns
P.S Mentionez ca sunt platitor de t.v.a
Universul Fiscal
15 Ianuarie 2020 la 11:06Platiti TVA pentru tot tariful pe care il percepeti de la client, nu pe suma incasata de la UBER. UBER va vireaza sumele incasate de mla clienti minus comisionul lor dar dumneavoastra platiti TVA la totalul facturilor emise de UBER in numele dumneavoastra.
vladimir mircea nazarie
1 Martie 2020 la 04:58Buna ziua.
Fiind interesat de acest subiect ( activitatea de ridesharing ) as dori sa ma consult cu specialistii dvs. in ceea ce priveste modalitatile legale de colaborare intre utilizatorul platformei si persoane fizice care detin in proprietate autoturisme care indeplinesc conditiile legale pentru desfasurarea acestei activitati. In acest context as vrea sa va intreb daca inafara clasicului contract individual de munca sau a contractului de inchiriere/colaborare intre firma si PFA exista si alte posibilitati de colaborare.
Universul Fiscal
4 Martie 2020 la 09:13Buna ziua, in scopul impozitarii pesoana fizica trebuie sa aleaga o forma legala de a desfasura activitate. Variantele sunt: 1. Ca salariat, situatie in care va obtine venituri din salarii, impozitate conform legii; 2. Ca PFA, situatie in care va obtine venituri din activitati independente, impozitate prin declaratia unica sau 3. prin SRL, situatie in care va obtine venituri din dividende, impozitate prin retinere la sursa. Nu consideram ca poate exista o alta varianta de colaborare legala.
ioana ioana
29 Mai 2020 la 12:25Buna ziua,facturile emise de UBER catre clientul final in numele societatii,trebuie inregistrate in contabilitatea societatii factura cu factura?
Sau cum se procedeaza pentru inregistrarea veniturilor in contabilitate? Se poate emite o singura factura la sfarsitul lunii cu intreaga suma incasata de UBER ?
Multumesc!
Laura Guset
3 Februarie 2021 la 16:27buna ziua,
sunt Pfa neplatitor de TVA, am incercat sa depun declaratia 390 pentru facturile de comision emise de Uber, insa recipisa de la Anaf spune : contribuabilul nu este inregistrat ca platitor de TVa!!!Dvs ati explicat in articolul de mai sus ca trebuie depusa declaratia 390 si se plateste TVA catre statul roman pentru acest comision. Daca nu se poate depune declaratia 390, cum pot declara si plati TVA?
Universul Fiscal
4 Februarie 2021 la 19:08Buna ziua, aveti cod VIES?
Laura Guset
5 Februarie 2021 la 06:41am cod Vies, evident! Fara acesta nu se poate incheia contract de afiliere cu Uber.