Tot ce trebuie să știi despre dividendele interimare
Principala metodă de a te folosi de banii firmei este retragerea de dividende. Dacă unele firme optează pentru distribuirea dividendelor la închiderea anului fiscal, majoritatea antreprenorilor preferă să beneficieze de bani și în timpul anului. Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre dividendele interimare și ce consecințe trebuie să previi.
Ce sunt dividendele interimare?
Dividendele interimare sunt sumele distribuite din profitul firmei în timpul anului către asociați sau acționari, în baza unui bilanț interimar care arată existența unui profit contabil net.
Cine poate distribui dividende interimare?
Potrivit Legii societăților nr. 31/1990 toate firmele pot distribui dividende interimare cu condiția ca
- în actul constitutiv să existe o prevedere în acest sens
- să se întocmească un bilanț interimar conform reglementărilor contabile și să fie aprobat de administrator (în baza hotărârii AGA sau a deciziei asociatului unic).
Cum se distribuie dividendele interimare?
Dividendele interimare se pot distribui doar din profitul contabil obținut în trimestrele 1, 2 sau 3. Nu poți distribui dividende interimare din trimestrul 4.
Pentru a distribui dividendele interimare este esențial să urmezi câțiva pași:
- stabilești profitul contabil care se poate distribui
- faci convocarea AGA pentru a semna hotărârea de repartizare; în cazul în care este un asociat unic este nevoie doar de o decizie de repartizare a dividendelor interimare
- întocmești bilanțul interimar pentru perioada în care se repartizează dividendele
- calculezi impozitul pe dividende, îl declari prin declarația 100 și îl plătești până la 25 ale lunii următoare plății dividendelor
- evaluezi obligația CASS: stabilești dacă suma repartizată depășește plafoanele fiscale; în cazul depășirii CASS se va achita conform plafoanelor anul viitor, până la 25 mai.
Atenție: La finalul anului este necesară o regularizare a profitului contabil. Dacă profitul realizat este mai mic decât profitul interimar estimat, atunci sumele distribuite în exces se restituie firmei de către asociați.
Ce consecințe trebuie să previi?
Distribuirea dividendelor interimare poate crea probleme de natura unor amenzi, penalizări și taxe suplimentare. Iată care sunt situațiile în care dividendele interimare pot crea probleme și cum le poți evita:
Retragerea ca dividende fără declarare la ANAF
Dacă înregistrezi profit și retragi banii dar nu întocmești bilanț interimar, ANAF îți poate da amendă pentru nedepunerea declarației 100 și a bilanțului interimar, în funcție de gravitate și perioada de întârziere, plus penalități pentru perioada în care ai întârziat cu plata impozitului pe dividende.
Important: Distribuirea dividendelor fără bilanț interimar sau în lipsa unui profit real, atrage răspunderea patrimonială a administratorului. În caz de control sau litigiu, administratorul poate fi obligat să repare prejudiciul provocat firmei sau asociaților.
Retragerea de dividende cash peste limita admisă
Conform reglementărilor legale retragerea de dividende cash se poate face în limita de 10.000 lei/asociat/zi. Pentru sumele care depășesc acest plafon ANAF percepe o amendă de 10% din suma care depășește plafonul.
Profit interimar supraestimat
Dacă ai estimat un profit mai mare decât cel realizat efectiv la sfârșitul anului, pot apărea probleme serioase de cashflow. În acest caz, asociații trebuie să restituie sumele plătite în plus.
Neplata impozitului la termen
Dacă ai repartizat dividende, dar nu ai achitat impozitul la timp, atunci firma va datora dobânzi și penalități de întârziere. În plus, crește riscul fiscal și posibilitatea unui control ANAF.
Neîndeplinirea obligației CASS
Dacă ai repartizat dividende interimare și sumele plătite depășesc plafoanele legale pentru CASS, dar nu ai declarat și nu ai plătit contribuția, atunci ANAF poate recalcula, și îți poate aplica penalități. În plus, nedeclararea poate atrage și blocaje viitoare în relația cu Fiscul deoarece crește riscul fiscal.
Recomandări utile pentru antreprenori în 2025
- Distribuie dividende interimare doar după consultarea contabilului sau consultantului fiscal
- Verifică impactul asupra cash-flow-ului și eventualele nevoi financiare viitoare ale firmei
- Asigură-te că există profit contabil net real și că bilanțul este corect întocmit
- Declară, reține și plătește la timp impozitul și eventual CASS-ul
- Păstrează toate documentele justificative: bilanț, hotărâri, extrase bancare etc.
Dividendele interimare sunt un instrument util pentru a recompensa asociații în timp real, însă trebuie să fii foarte atent la reguli și la consecințele fiscale. Pentru a evita amenzile și riscurile fiscale, cere sfatul unui profesionist înainte de a lua decizii importante în legătură cu distribuirea profitului!
