Situatie de fapt:
O societate platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA are in proprietate doua autoturisme. Acestea sunt conduse de administratorii societatii si nu se intocmesc foi de parcurs.
Intrebare:
1. Ce conturi contabile se folosesc pentru inregistrarea cheltuielilor cu:
a. ITP
b. RCA
c. CASCO
d. reparatii autovehicule
e. piese auto
f. vulcanizare?
2. Care este tratamentul fiscal si contabil al achizitiei de combustibil?
1. In ceea ce priveste conturile, recomandam sa le folositi pe urmatoarele:
a. pentru ITP -> contul 611
b. pentru RCA -> contul 613
c. pentru CASCO -> contul 613
d. reparatii auto -> contul 611
e. piese auto -> contul 611
f. vulcanizare -> contul 611
2. Combustibilul si toate celelalte cheltuieli privind intretinerea si functionarea autovehicului vor fi considerate cheltuieli deductibile in proportie de 50%, diferenta fiind nedeductibila.
TVA aferenta este 50% deductibila. TVA nedeductibila se trece pe cheltuiala iar aceasta cheltuiala este la randul ei deductibila in proportie de 50%.
Monografia aferenta achizitiei de combustibil este:
% = 401 Furnizori 238lei
6022ded
Cheltuieli privind combustibili100lei
6022neded
Cheltuieli privind combustibili100lei
4426
TVA deductibila38lei
% = 4426 TVA deductibila 19lei
6022ded
Cheltuieli privind combustibili9.5 lei
6022neded
Cheltuieli privind combustibili9.5 lei
Reglementare:
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
Vezi toate articolele scrise de Monica Predescu
