Situatie de fapt:
Cazul 1. Beneficiar persoana juridica platitoare de TVA cu sediul in ROMANIA
Cazul 2. Beneficiar persoana juridica platitoare de TVA cu sediul in alt stat membru UE
Cazul 3. Beneficiar persoana juridica platitoare de TVA cu sediul intr-un stat din afara comunitatii europene
Rute transport:
– INCARCARE = Romania,DESCARCARE = Romania;
– INCARCARE = Romania, DESCARCARE = tara din afara comunitatii europene;
– INCARCARE = tara din afara comunitatii europene, DESCARCARE = Romania;
– INCARCARE = Romania, DESCARCARE = alt stat membru UE;
– INCARCARE = alt stat membru UE, DESCARCARE = Romania;
– INCARCARE = alt stat membru UE, DESCARCARE = tara din afara comunitatii europene;
– INCARCARE = tara din afara comunitatii europene, DESCARCARE = alt stat membru UE;
– INCARCARE = stat membru UE ,DESCARCARE = alt stat membru UE;
– INCARCARE = tara din afara comunitatii europene, DESCARCARE = alta tara din afara comunitatii europene.
Intrebare:
Pentru fiecare situatie:
1. Unde este considerat locul prestarii?
2. In ce categorie de serviciu se incadreaza (scutit/impozabil/neimpozabil)?
3. La ce rand din decontul de tva trebuie declarat serviciul si cand este necesara depunerea declaratiei D390?
Raspuns:
Redam mai jos un tabel care acopera toate situatiile prezentate de dumneavoastra:
| TVA aferent transportului de bunuri | ||||||
| Servicii prestate de societate rezidenta, platitoare de TVA, catre beneficiari platitori de TVA | ||||||
| Beneficiar | Incarcare | Descarcare | Loc | Articol din Codul Fiscal | Categorie | Rand din decont |
| RO | Romania | Romania | Romania | 278 alin. (2) | Impozabil | 9 |
| RO | Romania | Tara UE | Romania | 278 alin. (2) | Impozabil | 9 |
| RO | Romania | Tara NON UE | Romania | 278 alin. (2) | Impozabil | 9 |
| RO | Tara UE | Romania | Romania | 278 alin. (2) | Impozabil | 9 |
| RO | Tara UE | Tara UE | Romania | 278 alin. (2) | Impozabil | 9 |
| RO | Tara UE | Tara NON UE | Romania | 278 alin. (2) | Impozabil | 9 |
| RO | Tara NON UE | Romania | Romania | 278 alin. (2) | Impozabil | 9 |
| RO | Tara NON UE | Tara UE | Romania | 278 alin. (2) | Impozabil | 9 |
| RO | Tara NON UE | Tara NON UE | Non UE | art 278, alin. (7) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| UE | Romania | Romania | UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| UE | Romania | Tara UE | UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| UE | Romania | Tara NON UE | UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| UE | Tara UE | Romania | UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| UE | Tara UE | Tara UE | UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| UE | Tara UE | Tara NON UE | UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| UE | Tara NON UE | Romania | UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| UE | Tara NON UE | Tara UE | UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| UE | Tara NON UE | Tara NON UE | UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 si 3.1 |
| NON UE | Romania | Romania | Romania | 278 alin. (6) lit. a) | Impozabil | 9 |
| NON UE | Romania | Tara UE | Non UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 |
| NON UE | Romania | Tara NON UE | Non UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 |
| NON UE | Tara UE | Romania | Non UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 |
| NON UE | Tara UE | Tara UE | Non UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 |
| NON UE | Tara UE | Tara NON UE | Non UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 |
| NON UE | Tara NON UE | Romania | Non UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 |
| NON UE | Tara NON UE | Tara UE | Non UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 |
| NON UE | Tara NON UE | Tara NON UE | Non UE | 278 alin. (2) | Neimpozabil in Romania | 3 |
Reglementare:
Cod Fiscal:
– art 278
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostiinte in domeniul fiscalitatii. In decursul ultimilor 3 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.
Vezi toate articolele scrise de Ioana-Camelia Sprivac
