TVA și impozit pe venituri nerezidenți servicii telecomunicații
Situatie de fapt:
O societate romana, platitoare de TVA, a inchiriat un server de telefonie mobila si fixa in Cehia, si in baza unor contracte incheiate cu furnizori si clienti de trafic de telefonie, factureaza respectiv primeste facturi, sumele fiind foarte mari, dar profitul firmei reiesind doar din diferenta de 0,22 eurocenti intre vanzare si cumpararea de minute de telefonie.
Astfel societatea din Romania are 2 furnizori: unul din Cehia si unul din UK, si 2 clienti: ambii din Italia (atat furnizorii cat si clientii sunt societati comerciale, inregistrate in scopuri de TVA). Vreau sa mentionez ca societatea nu are de-a face cu clientii finali, persoane fizice, ci numai cu persoane impozabile si platitoare de TVA (B2B). Din desfasuratorul pe care il primesc vad ca traficul de minute se refera la societati de telefonie situate in Ghana, stat african.
Intrebare:
1. Ce implicatii din punct de vedere al TVA sunt, atat in ceea ce priveste achizitia de astfel de servicii cat si vanzarea lor. Din punctul meu de vedere, atunci cand primesc o astfel de factura fac taxare inversa, iar pe factura ce o emit scriu \\\”neimpozabil in Romania\\\”?
2. Ce implicatii are primirea unei facturi de trafic de minute de la o firma din UK? Cum se face declararea in D300 si D390, D394?
3. Mai sunt si alte implicatii fiscale ale acestei activitati? Ma refer la impozitul pe venitul nerezidentilor avand in vedere faptul ca se presteaza niste servicii. Eu am solicitat certificat de rezidenta fiscala clientilor.
4. Exista obligatii de raportare catre Oficiul Spalarii Banilor, daca sumele care se facutreaza, respectiv se platesc, prin banca sunt foarte mari?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. Ce implicatii din punct de vedere al TVA sunt, atat in ceea ce priveste achizitia de astfel de servicii cat si vanzarea lor. Din punctul meu de vedere, atunci cand primesc o astfel de factur
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 27 Septembrie 2021.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
