Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Exemplu calcul pro rata
![Ioana – Camelia Vișan](https://universulfiscal.ro/wp-content/uploads/2017/04/Sprivac-Ioana-e1594045256291-150x150.png)
Ioana – Camelia Vișan
Valabil la 6 Ianuarie 2024
Situatie de fapt:
Societatea beneficiaza de scutirea tva pentru dispozitive medicale – legea 88/2023
Intrebare:
La decontul de TVA aferent lunii decembrie 2023 trebuie sa calculez prorata, nu ma descurc sa o calculez.
Vreau sa ma ajutati cu un exemplu de calcul.
Pentru exemplul solicitat vom presupune urmatoarele:
* Venituri din activități cu TVA = 80.000 lei (valoare fara TVA)
* Venituri din activitati fara TVA (update: ne referim strict la activitati care nu dau drept de deducere) = 20.000 lei
* Cheltuiala care nu poate fi atribuita uneia dintre activitati = 1190 lei (TVA = 190 lei)
Pro rata se determina ca raport intre: la numarator suma totala, fara TVA, a contravalorii livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii cu drept de deducere si la numitor suma totala, fara TVA, a contravalorii livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii cu drept de deducere plus a celor fara drept de deducere.
Pro rata = 80.000 / (80.000 + 20.000) = 80.000 / 100.000 = 80%
TVA deductibil = 190 * 80% = 152 lei
Reglementare:
- Cod Fiscal art. 300
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
![](https://universulfiscal.ro/wp-content/themes/ufisc-theme/assets/img/avatar-transparent-min.png)
Articol scris de catre Ioana – Camelia Vișan, in data de 6 Ianuarie 2024.
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii.
In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.
![](https://universulfiscal.ro/wp-content/uploads/2018/03/logo-universul-fiscal-dark.png)
Exemplu calcul pro rata
Articol scris in data de: 6 Ianuarie 2024
Autor: Ioana – Camelia Vișan
Situatie de fapt:
Societatea beneficiaza de scutirea tva pentru dispozitive medicale – legea 88/2023
Intrebare:
La decontul de TVA aferent lunii decembrie 2023 trebuie sa calculez prorata, nu ma descurc sa o calculez.
Vreau sa ma ajutati cu un exemplu de calcul.
Raspuns
Pentru exemplul solicitat vom presupune urmatoarele:
* Venituri din activități cu TVA = 80.000 lei (valoare fara TVA)
* Venituri din activitati fara TVA (update: ne referim strict la activitati care nu dau drept de deducere) = 20.000 lei
* Cheltuiala care nu poate fi atribuita uneia dintre activitati = 1190 lei (TVA = 190 lei)
Pro rata se determina ca raport intre: la numarator suma totala, fara TVA, a contravalorii livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii cu drept de deducere si la numitor suma totala, fara TVA, a contravalorii livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii cu drept de deducere plus a celor fara drept de deducere.
Pro rata = 80.000 / (80.000 + 20.000) = 80.000 / 100.000 = 80%
TVA deductibil = 190 * 80% = 152 lei
Reglementare:
- Cod Fiscal art. 300
2 comentarii
MANUELA AVRAM
11 Ianuarie 2024 la 23:13Speta prezentata are putine informatii, insa, in opinia mea, cred ca se refera la livrari de dispozitive medicale scutite cf Legii 88/2023 adica operatiuni cu drept de deducere conform art 294 alin 5, deci nu ar fi cazul calcularii pro-ratei cf art 300.
Universul Fiscal
12 Ianuarie 2024 la 17:35Buna ziua, in speta am exemplificat cum se calculeaza pro-rata, daca este necesar acest calcul. Intr-adevar in speta se mentioneaza legea 88/2023 si pare ca sa face referire la operatiuni scutite cu drept de deducere. Daca societatea nu desfasoara si operatiuni care nu dau drept de deducere, in mod clar nu trebuie calculata pro-rata.
Daca in speta societatea nu are operatiuni fara drept de deducere, raportul va fi 80.000/80.000=1, pro-rata va fi de 100% si se va deduce integral TVA (se face intr-adevar un calcul inutil dar rezultatul fiscal va da un drept de deducere corect din punct de vedere legal).