Protocol – ajustare TVA dedusă
Situatie de fapt:
Societate, platitoare de impozit pe profit. In timpul anului avem achizitii (cu facturi 21+11 %) de apa si cafea la dozatorul aflat la receptie-la intrarea in showroom. De acolo se servesc atat clientii cat si angajatii. Am inregistrat aceste achizitii pe 6231 – protocol, deoarece nu pot avea o delimitare clara a procentului in care sunt folosite fisele pentru aparat dar si apa, atat de catre salariati cat si de catre clienti. TVA dedusa integral. La final de an firma este pe pierdere si bineinteles ca cheltuiala o consider nedeductibila. (Cei 2% din profit+ 6231 nu acopera cheltuiala din 6231). Nu am considerat-o cheltuiala sociala deoarece nu o pot delimita clar si in plus cred ca cel mult apa pe timpul verii poate fi considerata asa.
Intrebare:
Fiind cheltuiala nedeductibila este necesara ajustarea TVA-ului dedus initial? Oare ar fi mai bine sa inregistrez la achizitie TVA-ul in 4428 si sa-l transform in deductibil doar la final de an pentru partea acoperita de deductibilitate? Nu imi dau seama daca imi scapa ceva. Daca ar fi doar pentru clienti, imi este clar, nu se autocolecteaza deoarece nu depasim cei 100 lei. Dar fiind si pentru angajati si, nefiind acoperita de deductibilitate la final de an, se impune ajustarea TVA-ului dedus?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Reglementările incidente acestei situații sunt:
ART. 304 – Ajustarea taxei deductibile în cazul achizițiilor de servicii și bunuri, altele decât bunurile de capital
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 26 ianuarie 2026.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
