Regimul TVA in cazul unei societati din Romania ce are cod TVA valid, regim normal, care inchiriaza un spatiu ce-i apartine catre o societate din UE care comunica cod deTVA valid din UE dar nu comunica un cod de TVA valid din Romania. TVA romanesc
Situatie de fapt:
Societatea comerciala X ce are ca obiect de activitate Închirierea si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate – Cod CAEN 9820, da spre inchiriere in anul 2025 un spatiu ce-i apartine catre o societate comerciala Y inregistrata in Grecia. Societatea Y comunica un cod valid de TVA din Grecia dar nu comunica un cod de TVA din Romania. Deci nu a comunicat nici pana acum un cod de TVA din Romania.
Inchirierea se face in regim de scutire de TVA conform Art. 292 alin e din L227/2015, locul prestarii serviciilor fiind considerat a fi in Romania conform exceptiei de la Art. 278 alin. 4 lit. a) din CF.
Societatea X a facturat lunar chiria catre societatea Y din Grecia (deci pe codul fiscal de Grecia) incadrand aceste facturi in programul de contabilitate SAGA la E- exceptii conform art. 278 lit. 4 ….si aplicand regimul de TVA – scutire fara drept dededucere.
Intrebare:
Referitor la societatea X
1. In declaratia D300 aceste livrari de servicii au fost transferate automat de catre programul de contabilitate la randul 3- Livrări de bunuri sau prestări de servicii pentru care locul livrării/locul prestării este în afara României (în UE sau în afara UE), precum şi livrări intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin.(2) lit.b) şi c) din Codul fiscal, din care (la 3.1. nu am nimic).
Am considerat ca aceasta incadrare se face corect la randul 3 si nu la randul 15 cum ar fi fost normal daca societatea Y ar fi avut cod de TVA din Romania.
Am procedat corect oare sau ar fi trebuit sa raportez totusi aceste livrari la randul 15 in D300?
Sau trebuia oare sa fac taxare inversa ?
2.In D394 aceste facturi nu au fost raportate (Conform Normelor Metodologice de aplicare ale Art. 278 alin 4) din CF, respectiv Art. 16(1) din norme.
Este corect?
3.D390 nu s-a depus pentru aceste livrari de servicii.
Este corect?
4. Aceste facturi nu au fost trimise in Platforma RO e-factura.
Este corect?
In cazul in care am procedat gresit va rog sa ma indrumati si in sensul corectarii situatiei existente.
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Într-adevăr, din punctul de vedere al stabilirii locului de prestări servicii, acesta este acolo unde este situat imobilul, adică în România, potrivit art. 278 alin. (4) din Codul fiscal. Pct
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 30 ianuarie 2026.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
