Fiscalitatea în termeni simpli. Ce taxe și impozite plătește în anul 2026 un SRL în România? Partea I

Fiscalitatea în termeni simpli. Ce taxe și impozite plătește în anul 2026 un SRL în România? Partea I

Articol scris in data de: 1 aprilie 2026

Autor: Botar Claudia-Florina

Unul dintre cele mai frecvente topicuri din sfera antreprenorială este fără îndoială cel legat de impozite și taxe. Având în vedere importanța acestor aspecte pentru o afacere din România, fiscalitatea reprezintă una dintre sursele de incertitudine pentru antreprenori fiind adesea și un factor stresor care dă naștere la multe inconveniente. Cei mai mulți antreprenori sunt interesați doar de cuantumul lunar al taxelor și impozitelor aferente activității derulate. Având în vedere complexitatea domeniului, este important să cunoști natura și specificul acestora, nu doar cât ai de achitat lunar către bugetul de stat.

În ceea ce privește fiscalitatea afacerii, ultimii ani au fost marcați de multă incertitudine în acest spectru. Modificările fiscale prin care a trecut mediul de afaceri în ultimii ani au produs nu doar debusolare în rândul antreprenorilor ci a generat și un soi de lipsă de încredere în organele fiscale apărute și ca urmare a dezinformării deținătorilor de afaceri. Acestea pot fi totuși minimizate sau reduse prin informare corectă și înțelegerea cadrului fiscal la care se ralizează afacerea ta. Prin intermediul acestui material, cei care se află la început de drum antreprenorial vor înțelege de ce este atât de importantă fiscalitatea pentru afacerea lor și care sunt tipurile de impozite și taxe pe care la achită un SRL în anul 2026.

Care sunt principalele repere fiscale de care trebuie să ții cont la administrarea unui SRL?

O societate cu răspundere limitată, cea mai răspândită formă de organizare a activității antreprenoriale în România, se remarcă prin cele mai multe specificități fiscale. Cel mai frecvent utilizat concept, în legătură cu fiscalitatea unui SRL este vectorul fiscal. Acesta face referire la multitudinea sau totalitatea obligațiilor fiscale pe care trebuie să le îndeplinească un SRL pe parcursul unei anumite perioade de referință.

Din punct de vedere fiscal, societatea cu răspundere limitată, poate să manifeste o serie de nuanțe. Aceste nuanțe se raportează la tipul de impozit aplicabil, de pildă impozit pe profit ori impozit pe veniturile microîntreprinderilor, regimul de TVA aplicabil: dacă este sau nu plătitoare de TVA, dacă aplică sistemul de TVA la încasare etc. Fiecare dintre acești parametrii influențează considerabil activitatea derulată de către compania ta. Pentru definirea acestora, este nevoie de analize complexe realizate în prealabil și de colaboarea constantă dintre contabil și deținătorul companiei.

Care sunt principalele regimuri de impozitare aplicabile unui SRL în anul 2026?

Atunci când discutăm despre impozitarea veniturilor realizate de către un SRL, nuanțele sunt și în acest spectru extrem de diverse. Există astfel două sisteme de impozitare: impozitarea pe veniturilor microîntreprinderilor și impozitul pe profit. Fiecare dintre acestea îmbracă nuanțe diverse și manifestă influență distinctă asupra activității companiei. Să le luăm pe fiecare în parte pentru a explica nuanțele acestora.

1. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor este una dintre cele mai populare forme de impozitare la nivelul companiilor românești. În aceeași manieră, acest tip de impozit este supus permanent unor serii de modificări legislative. Impozitul pe veniturile microîntreprinderii este reglementat prin intermediul Codului Fiscal sau Legii nr. 227/2015, titlul III care cuprinde 12 articole ce conturează punctual toate aspectele legate de acest tip de impozit. Problematica acestuia este destul de complexă, motiv pentru care reglementările fiscale de date recentă trebuie să se situeze permanent sub lupa oricărui antreprenor sau conducător de afacere din România. În cele ce urmează, vom trasa câteva liniamente generale raportat la ceea ce trebuie să cunoști despre impozitul pe veniturile microîntreprinderilor în anul 2026. Informația va fi structurată sub forma unui Q&A pentru a sintetiza tot ceea ce este mai important cu privire la acest tip de impozit, un Q&A pentru antreprenori informați.

Q&A impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

2. Ce este impozitul pe veniturile microîntreprinderilor?

La un simplu research pe Google pe tema impozitului pe veniturile microîntreprinderilor vei identifica o serie de informații despre unul dintre cele mai populare tipuri de impozitare în rândul companiilor. Totuși, sursa cea mai credibilă pentru informare rămâne Codul Fiscal. Ce este din perspectiva acestuia impozitul pe veniturile microîntreprinderii? Acesta reprezintă un tip de impozit reglementat prin intermediul Legii nr. 227/2015, evidențiat prin intermediul art. 2, alin. 1, lit. b). alături de impozitul pe redevențe, accize, taxa pe valoare adăugată etc., fiind plasat pe a doua poziție după impozitul pe profit. Reprezintă așadar un tip de impozit datorat de către o microîntreprindere pentru veniturile obținute pe parcursul unei anumite perioade de referință.

3. Ce condiții trebuie să îndeplinească o companie pentru a fi considerată plătitoare de impozitul pe veniturile microîntreprinderilor?

Codul Fiscal punctează concret toate condițiile pe care trebuie să le îndeplinești în calitate de microîntreprindere pentru a te încadra acestei categorii și pentru a plăti impozitul aferent acesteia. Deoarece în cadrul blogului nostru vei regăsi o serie de materiale care punctează condițiile pentru ca o entitate să se încadreze categoriei de microîntreprindere, vom puncta succint aceste nuanțe.

În cadrul tabelului de mai jos vom contura în manieră punctuală condițiile pe care trebuie să le îndeplinească activitatea derulată de tine pentru a se încadra categoriei microîntreprinderii:

Acestea sunt pe scurt condițiile necesare de îndeplinit de către o companie pentru a fi încadrată categoriei de microîntreprindere. Toate aceste condiții au cunoscut o serie de modificări de-a lungul timpului, varianta actuală a acestora fiind una dintre cele mai complexe.

Unii parametri din tabelul de mai sus îmbracă multiple nuanțe. De exemplu, la obligativitatea de a avea o persoană angajată în cadrul companiei putem să adăugăm următoarele completări menționate prin intermediul Codului Fiscal. Astfel, articolul 51, alin. (4) specifică faptul că prin salariat înțelegem orice persoană cu contract individual de muncă cu normă întreagă. Totuși, condiția este considerată îndeplinită și dacă: există în cadrul companiei persoane angajate cu timp parțial dar care cumulează o normă întreagă sau o altă nuanță este legată de persoanele care ,,au încheiate contracte de administrare sau mandat, potrivit legii, în cazul în care remunerația acestora este cel puțin la nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată.”

4. Care sunt cotele de impozitare în ceea ce privește acest tip de impozit?

Dacă ne raportăm la cotele impozitului pe veniturile microîntreprinderilor și acestea au suferit diverse nuanțe de-a lungul timpului. În trecut identificam două cote de impozit aplicabile. La momentul prezent însă în vigoare este o singură cotă de impozit, și anume cota de 1%, conform art. 51, alin. (1) din cadrul Codului Fiscal.

5. Cum poate o entitate să nu mai fie încadrată regimului microîntreprinderilor?

Care sunt punctual situațiile în care o entitate plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor trebuie să iasă din sistem? Există câteva aspecte de care trebuie să ținem cont în acest sens și câteva nuanțe de neomis. Iată mai jos aceste aspecte prezentate în manieră punctuală:

Acestea sunt câteva nuanțe de care trebuie să ținem cont pentru situația ieșirii companiei din sistemul microîntreprinderii care achită impozit pe acest tip de venituri. Conducătorii companiilor alături de cei ai departamentului financiar-contabil trebuie să analizeze permanent aceste condiții și să adopte la momentul potrivit decizia trecerii companiei de la un regim de impozitare la altul.

6. Care este termenul de plată a impozitului precum și cel de transmitere a declarațiilor fiscale?

Raportat la calculul și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, aceasta se realizează cu regularitate trimestrială, ,,până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se calculează impozitul.” De asemenea, până la termenul de plată al impozitului pe veniturile microîntreprinderii se depune și declarația de impozit pe veniturile microîntreprinderilor. Termenele concrete cu privire la transmiterea declarației privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor sunt prezentate în cadrul calendarului obligațiilor fiscale publicat și actualizat lunar de către Agenția Națională de Administrare Fiscală.

7. Care sunt principalele aspecte care fac ca o microîntreprindere să iasă din sistemul de impozit pe veniturile microîntreprinderii?

Practic, pentru menținerea statutului de microîntreprindere în anul 2026 trebuie să respecți condițiile precizate pe parcursul acestui material. Pentru a nu-ți pierde statutul de microîntreprindere în anul 2026 trebuie punctual să: te plasezi sub plafonul veniturilor realizate la data de 31 decembrie 2025, condiția legată de obligativitatea deținerii cel puțin a unui salariat sau un contract de mandat administrator cu remunerare pentru care achiți obligații salariale către bugetul de stat, capital social să nu fie deținut de către stat, situații financiare anuale depuse la timpul prevăzut de lege, precum și condiția raportată la întreprinderile legate.

Așadar, acestea sunt principalele 6 aspecte care conturează la momentul actual informațiile specifice impozitului pe veniturile microîntreprinderii.

Impozitul perceput asupra veniturilor microîntreprinderilor este unul dintre cele mai populare forme de impozitare practicate de către companiile românești la ora actuală. Nuanțele fiscale ale acestuia au cunoscut o serie de transformări de-a lungul timpului. Noile modificări cu privire la această categorie de impozit poate să conducă la anumite transformări în ceea ce privește procentul companiilor încadrate la categoria plătitorilor de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, în sensul în care mai multe entități să treacă la categoria plătitorilor de impozit pe profit. Printre condițiile care pot să conducă la aceste delimitări este cea legată de întreprinderile legate, obligativitatea transmiterii la termenul limită a setului de situații financiare anuale etc.

Fiecare contribuabil este responsabil de identificarea celor mai relevante instrumente de îndeplinire a obligațiilor legale cu privire la impozit pe veniturile microîntreprinderii și, implicit cu privire la alte tipuri de taxe și impozite pe care trebuie să le achite bugetului de stat, funcție de vectorul fiscal specific fiecărei entități.

Referințe principale de informare

Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în Monitorul oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015.