Bonul fiscal intră în era digitală: Aplicația iBon fiscal și implicațiile asupra afacerilor. Minighid de informare
Într-un cadru al digitalizării afacerilor, niciun element antreprenorial pare să nu ocolească modernizarea. Astfel, o nouă paradigmă digitală a fost lansată recent în spațiul de afaceri autohton. Este vorba despre aplicația iBon fiscal care are incidență directă asupra bonurilor fiscale emise de către comercianți. Dacă nu ai auzit încă de această nouă aplicație lansată de către ANAF în colaborare cu Ministerul de Finanțe rămâi alături de noi pentru a te informa cu privire la principalele aspecte legate de acest nou pas în digitalizarea fiscală a afacerilor.
Impredictibilitatea digitalizării din spectrul afacerilor te face să rămâi mult mai conectat la tot ceea ce presupune modernizarea proceselor organizaționale. Este important să adopți această poziție, pentru a nu pierde ritmul modificărilor și a nu compromite relevanța afacerii.
Ce este iBon fiscal?
iBon fiscal reprezintă o aplicație mobilă ce permite utilizatorilor verificarea corectitudinii unui bon fiscal. Practic, aplicația te ajută să identifici dacă un bon fiscal a fost emis corect și dacă acesta a fost raportat la ANAF. Aceasta este disponibilă prin intermediul Google Play și App Store încă din data de 18 mai 2026. Procedura de verificare este relativ simplă, prin fotografierea bonului fiscal, preluarea datelor în cadrul aplicației și verificarea ulterioară a acestuia. Link-urile de descărcare a aplicației sunt disponibile prin intermediul site-ului Agenției Naționale de Administrare Fiscală: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_anaf/strategii_anaf/pro iecte_digitalizare/iBON/.
Care este procesul de raportare a bonurilor fiscale de către contribuabili?
Pentru a înțelege mecanismele de funcționare ale aplicației iBon fiscal, trebuie să ne raportăm la modul în care comercianții declară aceste bonuri fiscale în cadrul bazelor de date ANAF. Nu mai este nicio noutate faptul că încă de ceva ani, bonurile fiscale emise de către comercianți se transmit automat la finele zile către serverele ANAF. Astfel, raportul Z se transmite automat la finele unei zile către ANAF. Raportul cuprinde automat toate bonurile fiscale emise de către entitate în ziua respectivă. Dacă de exemplu dorim să verificăm un bon fiscal netransmis încă în cadrul bazei de date ANAF, atunci acesta va apărea în aplicație ca neverificat. Deci, doar după transmiterea raportului Z de către contribuabil către ANAF, acesta va fi disponibil pentru verificare în cadrul aplicației iBon. Raportul Z transmis de către contribuabil conține toate bonurile fiscale emise în ziua respectivă, informații disponibile în cadrul aplicației iBon fiscal instalată pe telefonul mobil. Astfel, doar după transmiterea bonului fiscal prin intermediul raportului Z, acesta este disponibil în cadrul aplicației.
Cum poate fi accesată aplicația iBon fiscal?
După descărcarea acesteia pe telefonul mobil, autentificarea se poate realiza în două moduri: autentificarea prin intermediul contului Google sau autentificarea cu ROeID. Autentificarea prin intermediul contului Google se realizează ca în cazul oricărei alte aplicații instalate. Autentificarea pe baza ROe ID se realizează prin intermediul acestei aplicații instalate în prealabil pe telefonul mobil. Înregistrarea se face pe baza unui cont creat în ROeID.
Cum funcționează aplicația?
După operațiunea de autentificare de exemplu prin intermediul contului Google care este una dintre cele mai eficiente metode de conectare, vom vizualiza interfața aplicației. Regăsim astfel 4 butoane: scanare bon, introducere manuală date bon, încărcare fotografie bon și sesizări. Dacă accesăm butonul scanare bon, atunci avem posibilitatea de a fotografia ID-ul unic al acestuia care se regăsește în partea de jos a butonului. Astfel, dacă scanăm ID-ul unic înscris pe bonul fiscal, regăsit în partea de jos a acestuia, recunoașterea se realizează pe baza lui. Ulterior, se validează elementele legate de ID, NUI și dată iar dacă unul dintre aceste elemente nu este valid, atunci procesul de scanare este stopat. Pentru ca validarea să se realizeze fără impedimente, ID-ul bonului, data calendaristică și codul NUI trebuie să fie conforme. Pentru salvarea datelor legate de elementele specifice de identificare a bonului, se apasă butonul de confirmare. Dacă din anumite rațiuni, bonul nu poate fi scanat, atunci datele se introduc manual: număr bon, număr Z, NUI și data bon.
După introducerea datelor legate de bonurile fiscale, se va realiza verificarea efectivă a acestora. Dacă bonurile sunt scanate cu succes și se regăsesc în bazele de date ANAF, atunci, acesta va primi o bifă verde. Bonurile scanate cu succes și care nu se regăsesc în bazele de date ANAF, vor fi marcate cu x. Poate să apară și situația în care bonul nu este transmis către bazele de date ANAF, și atunci acesta va fi marcat cu bon fiscal ,,în așteptare”. Acestea sunt scanate în ziua emiterii lor, și care nu au ajuns să fie raportate către ANAF.
În cadrul aplicației mai identificăm și aspecte legate de profilul utilizatorului, care cuprinde aspecte legate de numele de utilizator, punctele mele, aspectul aplicației, confidențialitate și informații despre aplicație. Toate celelalte aspecte legate de explorarea aplicației pot fi lecturate din cadrul ghidului publicat pe site-ul ANAF cu privire la funcționalitatea efectivă a aplicației: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf//Informatii_R/iBON//InstructiuniAplicatieMobila-iBON-08.05.2026-v.1.0.2.pdf.
Care este utilitatea efectivă a aplicației?
Utilizatorul aplicației iBon fiscal poate să transmită anumite sesizări prin intermediul acesteia. De exemplu, printre aceste tipuri de sesizări remarcăm: imposibilitatea de a achita cu cardul contravaloarea bunurilor achiziționate ori a serviciilor prestate, nu a fost posibilă identificarea în cadrul bonului a elementelor minimale obligatorii pentru interogarea manuală sau nu a fost primit bonul fiscal.
De ce a fost necesară lansarea aplicației iBon fiscal?
Aplicația iBon fiscal lansată de către autoritățile fiscale are un scop bine definit. Acesta este reprezentat de comensurarea nivelului de evaziune fiscală în ceea ce privește nivelul de declarare a veniturilor de către cei obligați la emitere unui bon fiscal. Există situații în care anumiți agenți economici nu emit bonuri fiscale în conformitate cu reglementările actuale, aspect care contravine cu legislația în vigoare. Există și situații în care deși primim un bon fiscal acesta nu este transmis către ANAF sau aparatul de marcat electronic fiscal nu este conectat la serverele ANAF, aspect care duce la venituri nefiscalizate și implicit la evaziune fiscală prin evitarea achitării anumitor taxe și impozite.
Astfel, utilizarea acestei aplicații, putem spune, că evidențiază sau pune în contrast obligațiile comercianților de a emite bonuri fiscale. Sau reamintește acestora responsabilitatea principală cu privire la emitere. Pentru a scăpa de eventuale inconveniente privitor la verificarea acestor bonuri fiscale, contribuabilii trebuie să fie riguroși atunci când este vorba de emiterea bonurilor fiscale.
Vom ilustra mai jos câteva aspecte de interes din zona emiterii bonurilor fiscale, pentru a fi la curent cu toate responsabilitățile arondate în acest sens.
Minighid informativ cu privire la obligațiile comercianților legat de emiterea bonurilor fiscale
1. Care este principalul act normativ ce reglementează activitatea agenților economici care dețin aparate de marcat electronice fiscale?
Ordonanță de urgență nr. 28 din 25 martie 1999 (**republicată**) privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale***). Ultima variantă consolidată a actului normativ este din data de 2 iunie 2026.
2. Care sunt persoanele obligate la deținerea unui aparat de marcat electronic fiscal?
Conform art. 1, alin. 1, din cadrul OUG 28/1999 cu modificările și completările ulterioare, operatorii economici, care încasează, integral sau parțial, prin utilizarea cardurilor de debit/credit contravaloarea bunurilor comercializate cu amănuntul, precum și a prestărilor de servicii efectuate direct către populație sunt obligate la deținerea și utilizarea unor aparate de marcat electronice fiscale. Astfel, aceștia au obligația de a emite bonuri fiscale și de a le înmâna clienților iar la solicitarea acestora trebuie să elibereze și factura.
3. Care sunt categoriile de persoane care nu sunt obligate la utilizarea unui AMEF și la emiterea de bonuri fiscale?
Conform art. 2, din cadrul aceluiași act normativ menționat mai sus, nu sunt obligate la deținerea și utilizarea unui AMEF următoarele categorii de utilizatori:
- Comerțul ocazional cu produse agricole din producție proprie efectuat de către producătorii agricoli individuali, efectuat conform legii, în locații precum: în piețe, târguri, oboare sau în alte locuri publice autorizate.
- Vânzarea de ziare și reviste prin intermediul distribuitorilor specializați;
- Serviciul public de transport persoane cu metroul, ,,precum și serviciul public de transport local de persoane prin curse regulate, autorizat să fie efectuat în interiorul unei localități, pe bază de bilete sau abonamente tipărite, conform legii; serviciul public de transport persoane cu metroul este asimilat cu transportul local”;
- Activități pentru care încasările se realizează pe bază de bonuri cu valoare fixă tipărită conform legii ,,bilete de acces la spectacole, muzee, expoziții, târguri și oboare, grădini zoologice și grădini botanice, biblioteci, locuri de parcare pentru autovehicule, bilete de participare la jocuri de noroc și altele similare”;
- Activități de asigurări și ale caselor de pensii;
- Activități de intermediere financiare, ,,inclusiv activitățile auxiliare acestora”;
- Activități derulate ca profesii liberale sub orice formă de organizare care nu interferează cu crearea unui societăți comerciale;
- Vânzarea obiectelor de cult și a serviciilor religioase prestate de către unitățile de cult;
- Servicii de reparații, instalații și întreținere a bunurilor, efectuate la domiciliul clientului;
- Efectuarea de lucrări de construcție, întreținere, reparații, amenajări de locuințe;
- Servicii de parcări auto a căror contravaloare se încasează pe bază de automate;
- Transportul rutier internațional contracost de persoane.
Mai sus regăsim așadar câteva tipuri de activități pentru care nu este necesară deținerea aparatelor de marcat electronice fiscale și implicit nu este obligatorie emiterea de bonuri fiscale.
De exemplu, dacă din desfășurarea activității ca profesii liberale rezultă sume de încasat în numerar, atunci este obligatorie emiterea de chitanțe, în situația în care nu este utilizat un aparat de marcat electronic fiscal.
Știai că?
Sintagma bon fiscal se regăsește menționată de 31 de ori în cadrul Ordonanței de urgență nr. 28 din 25 martie 1999 (**republicată**) privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale***).
- Întrebări și răspunsuri despre bonul fiscal și aparatele de marcat electronice fiscale
1. Ce este bonul fiscal?
Bonul fiscal este documentul emis de aparatul de marcat electronic fiscal ce conține în mod oligatoriu câteva elemente specifice: elementele principale de identificare ale operatorului economic emitent (denumire și CIF), adresa din locul instalării AMEF-ului, logotipul și seria fiscală a aparatului, numărul de ordine, data și ora emiterii, denumirea bunului livrat ori a serviciului prestat, prețul sau tariful acestora, cantitatea, valoarea totală a bonului în care să apară și informațiile legate de taxa pe valoare adăugată, inclusiv cota aplicată, etc.
Știai că?
Data și ora emiterii, numărul de identificare al bonului fiscal, precum și seria fiscală a AMEF-ului se tipăresc pe bonul fiscal și sub forma unui cod QR.
2. Ce reprezintă bacșișul?
Acesta face referire la orice sumă oferită benevol de către client, pe lângă contravaloarea bunurilor achiziționate ori a serviciilor prestate de către operatorii economici care dețin următoarele coduri CAEN: 5610 – «Restaurante», 5630 – «Baruri și alte activități de servire a băuturilor». Acesta se evidențiază distinct pe bonul fiscal, indiferente de maniera de încasare a acestuia.
3. Ce se întâmplă dacă operatorii economici nu înmânează bonul fiscal clienților?
Conform articolului 1, alin. 10, în situația în care operatorii economici nu înmânează clienților bonul fiscal sau aceștia din urmă primesc alt document în afară de bonul fiscal, atunci clientul este obligat să solicite operatorului economic bonul fiscal.
4. Ce reprezintă memoria fiscală?
Conform art. 3, alin. 4, memoria fiscală reprezintă un dispozitiv unic inscriptibil din modulul fiscal, care trebuie să permită stocarea progresivă a datelor, fără ca acestea să poate fi șterse sau modificate. De asemenea, trebuie să permită stocarea datelor pe o perioadă de 5 ani. În cadrul acesteia sunt stocate date precum: denumirea și codul de identificare fiscală a emitentului, adresa de la locul de instalare a aparatului, logotipul și seria fiscală a aparatului etc.
5. Care este momentul la care ia naștere obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale?
Conform articolului 6 din cadrul aceluiași act normativ analizat, ,,obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale ia naștere de la data începerii activităților comerciale desfășurate în fiecare locație.”
Fiecare latură a afacerii tale, la momentul oportun pare să pătrundă în lumea digitalizării. Acest aspect poate avea două nuanțe: una favorabilă, pozitivă și una mai puțin favorabilă. Întotdeauna aspectele inovative din sfera digitalului fac ca provocările ralierii la modernitate să fie mari. Fiecare companie trebuie să identifice în acest sens cele mai bune căi prin care afacerea ,,să nu piardă teren” în fața competitorilor și să adopte cele mai recente modificări pentru a păstra relevanța proceselor derulate. Și bonul fiscal intră într-o eră a digitalizării cu impact asupra reducerii evaziunii fiscale și a activității neconforme practicate de către anumite categorii de contribuabili.
Sfatul pentru antreprenori este să prioritizeze întocmirea corectă a bonurilor fiscale și transmiterea conformă a acestora către ANAF.
Referințe principale de informare
Ordonanță de urgență nr. 28 din 25 martie 1999 (**republicată**) privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale***), Publicat în Monitorul Oficial nr. 75 din 21 ianuarie 2005.
Agenția Națională de Administrare Fiscală, Aplicația iBon fiscal, resurse de informare, disponibile la adresa: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_anaf/strategii_anaf/proiecte_digitaliz are/iBON/.
