Stornarea avansului facturat inainte de a obtine codul de TVA
Situatie de fapt:
Firma X la data de 01.01.2019 emite factura de avans pentru o prestare de servicii. La data de 01.05.2019 devine platitoare de TVA. La data de 01.06.2019 emite factura finala de servicii.
Intrebare:
Cum se factureaza stornarea de avans din prisma TVA, cate facturi se intocmesc?
Codul fiscal prevede ca regularizarea facturilor emise de către prestatori pentru avansuri se realizează prin stornarea facturii de avans la data emiterii facturii pentru contravaloarea integrală a prestării de servicii. Stornarea se poate face separat ori pe aceeași factură pe care se evidențiază contravaloarea integrală prestării de servicii.
Stornarea se face prin preluarea acelorasi sume de pe factura initiala dar cu semnul minus.
In concluzie puteti emite o singura factura cu doua pozitii:
1. Storno avans – pozitie la care inscrieti suma de factura initiala in coloana „valoarea fara TVA” si in coloana „valoare totala” iar in coloana „valoare TVA” va aparea 0
2. Prestare servicii conform contract – pozitie la care inscrieti suma totala fara TVA in coloana „valoarea fara TVA”, suma totala inmultita cu cota de TVA in coloana „valoare TVA” iar in coloana „valoare totala” va aparea suma celor doua.
Reglementare:
Norme Metodologice de aplicare a Titlului VII din Codul Fiscal, pct. 95 alin. (2)
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Ioana – Camelia Vișan, in data de 8 ianuarie 2020.
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii.
In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.
