Cumparare si vanzare marfuri din UE si non UE
Situatie de fapt:
CAZ I Societate X din Romania achizitioneaza marfa de la societatea din afara spatiu UE- Z . Marfa va fi facturata de X catre o alta societate Y din Romania *B2B. Firma Y doreste ca livrarea sa fie de la Z catre W – acesta fiind in afara spatiu UE. X suporta transportul si va refactura lui Y acest transport.
CAZ II Societate X din Romania inregistrata in scop tva, achizitioneaza marfa de la societatea din spatiu UE -UK- cod tva valid.
Marfa se afla in afara UE – in Z si se doreste livrarea directa din Z in W * in afara spatiu UE. X factureaza marfa catre Y. Ambele societati X si Y persoane impozabile inregistrate in scop tva in RO.
Intrebare:
Caz I: Achizitie din Z (in afara spatiu UE) CONT 357 = 401? Livrarea de bunuri se considera a fi in Romania ? Factura de vanzare marfa emisa de X catre Y se va emite cu tva conf art 275alin 1 lit a . Transportul in afara UE scutit de tva conf art 294 alin 1 lit a? ( Marfa 4111 – 707 /4427 respectiv Transport 4111- 704 ).
Caz II: Achizitie neimpozabila in RO, nu se declara in 390 / 394. Factura emisa de X catre Y – marfa scutit TVA cf art 292 alin 2 lit g? Transport scutit cf art 294
Ce documente sunt necesare pentru justificarea scutirii tva in afara CMR ului ce demostreaza in ambele cazuri ca marfa nu intra in spatiul UE fiind livrata direct din Z in W.
Caz I:
Achizitia marfii din afara spatiului UE se factureaza in Romania fara TVA. Marfa respectiva nu ajunge in Romania, deci nu putem vorbi de TVA si nici macar in spatiu UE ca sa putem vorbi de taxe vamale.
Factura de vanzare marfa emisa de X care Y se emite fara TVA. Transportul in afara UE se factureaza fara TVA.
Inregistrarile contabile in acest caz ar fi:
1. Cumparare marfa din afara spatiului UE:
357 = 401
2. Vanzare marfa catre firma Y din Romania:
4111 = 707
3. Transport marfa refacturat catre firma Y din Romania:
411 = 704
Caz II:
Pentru marfa achizitionata de la o firma din UK si facturata catre o firma din Romania fara TVA, trebuie ca firma din UK sa va transmita dovada importului si abia apoi puteti factura.
Reglementare:
Codul Fiscal
Ordin 1802/2014
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Romeo Negrut, in data de 2 martie 2020.
Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala.
Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.
