TVA pentru factura de achizitie intracomunitara primita cu intarziere
Situatie de fapt:
Microintreprindere, platitoare de TVA, achizitioneaza din Austria de la firma platitoare de TVA autotractor. In luna februarie achita avans in baza facturii PROFORMA, diferenta fiind achitata prin credit bancar direct de banca, in aceeasi luna.
Masina a fost adusa in tara abia in luna aprilie, din motive diverse. La sosirea masinii s-a primit factura fiscala emisa cu data din februarie. Furnizorul nu a anuntat emiterea facturii, clientul s-a gandit ca va fi emisa la ridicarea masinii.
Intrebare:
Care este modalitatea corecta de inregistrare in contabilitate si de declarare?
Care ar putea fi consecintele nedeclararii in termen?
Ce alte detalii mai trebuie avute in vedere pentru aceasta situatie?
Factura va fi inregistrata si declarata in luna aprilie, ca si cum ar fi emisa in aceasta luna. Exista obligatia emiterii facturii pana pe 15 ale lunii urmatoare doar in situatia in care a sosit bunul dar nu s-a primit de la furnizor factura. Astfel in cazul dumneavoastra nu ati avut nicio obligatie pana la data primirii masinii.
In situatia expusa este esential sa aveti dovada livrarii bunului si a primirii facturii in luna aprilie. In acest caz nu vor exista consecinte ale nedeclararii, cu conditia dovedirii bunei credinte, in sensul primirii facturii cu intarziere, fara culpa din partea dumneavoastra.
Reglementare:
Cod Fiscal art. 280 alin. (2), art. 281 alin. (6), art 320 alin. (1)
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 22 mai 2020.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
2 comentarii
Loredana Tirlea
23/05/2020 la 20:14Va rog sa ma scuzati dar nu vad legatura intre art.278 Cod Fiscal si speta. Ati putea sa ma lamuriti, va rog?
Universul Fiscal
27/05/2020 la 13:57Multumim pentru atentionare, a fost o greseala de redactare, pe care am corectat-o.