Amenzi și sancțiuni ANAF în 2025
Începând cu anul 2025, firmele din România trebuie să fie atente la o serie de obligații contabile și fiscale, a căror nerespectare poate atrage sancțiuni semnificative. Afță care sunt principalele amenzi și sancțiuni ANAF la care te poți aștepta.
Depunerea bilanțului (situațiile financiare anuale)
Conform legislației în vigoare, toate firmele au obligația de a depune situațiile financiare anuale în termenul stabilit de autorități – 31 mai 2025. Nedepunerea sau depunerea cu întârziere a bilanțului poate atrage următoarele amenzi și sancțiuni:
- dacă firma este microîntreprindere își poate pierde statutul de micro
- ANAF poate aplica amenzi, după cum urmează:
- întârziere între 1 și 15 zile lucrătoare: amendă de la 300 lei la 1.000 lei;
- întârziere între 16 și 30 de zile lucrătoare: amendă de la 1.000 lei la 3.000 lei;
- întârziere de peste 30 de zile lucrătoare: amendă de la 1.500 lei la 4.500 lei;
- nedepunerea situațiilor financiare: amendă maximă dei 5.000 lei.
- pentru nesemnarea situațiilor financiare: amendă între 2.000 și 3.000 de lei.
Implementarea și Raportarea SAF-T (Declarația D406)
Alte amenzi mari pot fi generate de neîndeplinirea obligațiilor legate de SAF-T. Astfel, începând cu 1 ianuarie 2025, toate firmele, inclusiv cele mici, sunt obligate să depună Declarația Informativă D406 (SAF-T). Aceasta presupune transmiterea electronică a datelor contabile către ANAF, facilitând astfel monitorizarea și controlul fiscal. Nerespectarea acestei obligații poate duce la:
- amendă între 1.000 și 5.000 de lei: pentru nedepunerea la termen a declarației;
- amendă între 500 și 1.500 de lei: pentru depunerea incorectă sau incompletă a declarației.
Depunerea declarațiilor fiscale
Deoarece legea prevenției nu se mai aplică (în urma Hotărârii Guvernului nr. 937/2023, intrată în vigoare la data de 05 noiembrie 2023), în cazul în care nu ai depus la timp o declarație riști să fii amendat (chiar și în primele 15 zile de întârziere), fără un avertisment prealabil.
Ce amenzi riști pentru depunerea cu întârziere? Cuantumul amenzilor se stabilește în funcție de tipul de declarație:
- Pentru efectuarea de operaţiuni intracomunitare fără a solicita codul de TVA intracomunitar în prealabil – Amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei
- Amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii şi mari şi amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice, pentru:
- nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor de înregistrare fiscală, de radiere a înregistrării fiscale sau de menţiuni;
- neîndeplinirea la termen a obligaţiilor de declarare prevăzute de lege, a bunurilor şi veniturilor impozabile sau, după caz, a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume, precum şi orice informaţii în legătură cu impozitele, taxele, contribuţiile, bunurile şi veniturile impozabile
- furnizarea incompletă a informaţiilor solicitate de ANAF
- nerespectarea obligaţiilor ce-i revin terţului poprit
- refuzul debitorului supus executării silite de a preda bunurile organului de executare silită spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispoziţie acestuia pentru a fi identificate şi evaluate.
RO e-Factura
Și în cazul facturării se aplică amenzi semnificative. Astfel, pentru netransmiterea în termenul de 5 zile riști amendă
- de la 5.000 lei la 10.000 lei pentru contribuabilii mari;
- de la 2.500 lei la 5.000 lei pentru contribuabilii mijlocii;
- de la 1.000 lei la 2.500 lei pentru celelalte persoane juridice precum si
pentru persoanele fizice.
Atenție: Amenda se aplică faptei de netransmitere, nu pentru fiecare factură netransmisă în parte.
De asemenea, pentru neîndeplinirea obligației de transmitere a facturilor în sistemul național RO e-Factura de către emitent, precum și primirea și înregistrarea de către destinatari a facturilor emise de operatori economici din România, fără să fi fost primite în e-Factura, va constitui o contravenție. Aceasta va fi sancționată cu o amendă echivalentă cu 15% din valoarea totală a facturii.
Sold casierie
O atenție sporită trebuie să acorde fiecare antreprenor sumelor în numerar aflate în casieria societății. Acestea nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei. În cazul în care sumele în numerar depășesc plafonul, acestea se depun în conturile bancare în termen de două zile lucrătoare.
Atenție: Se admite depășirea acestui plafon numai cu sumele aferente plății salariilor și a altor drepturi de personal, precum și a altor operațiuni cu persoane fizice, dar nu mai mult de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plata acestora.
Ce riști dacă ții mai mult de 50.000 de lei cash în firmă?
Amenda de 25% din suma încasată/plătită, respectiv deținută în casierie, care depășește plafonul de 50.000 de lei, dar nu mai puțin de 500 lei.
Atenție! Cum soldul de casă se stabilește zilnic, amenda de 25% poate fi stabilită pentru fiecare zi în care a fost depășit plafonul de 50.000 lei.
Alte sancțiuni ANAF
Pe lângă amenzile pe care le-am enumerat, Anaf aplică și penalizări pentru neplata la timp a taxelor:
- penalități de întârziere: 0,015% pentru fiecare zi de întârziere
- penalități de nedeclarare sau declarare incorectă: 0,1% pentru fiecare zi de întârziere
Atenție: Aceste penalități se aplică din ziua imediat următoare scadenței și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.
Cum eviți amenzile și sancțiunile ANAF?
- alegi un contabil de încredere și îi oferi actele la timp
- te asiguri că ai depus toate declarațiile la timp
- plătești toate obligațiile fiscale la scadență
- emiți corect facturile și le transmiți în RO e-Factura
- nu înregistrezi facturi în afara celor care respectă prevederile legale
- păstrezi o bună comunicare cu ANAF.
