Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Vrei să rămâi la curent cu noutățile fiscale și contabile?
Plafoane fiscale 2025: Ce valori trebuie să urmărească antreprenorii?

Viviana Popa
Valabil la 15 Ianuarie 2025
Cuprins:
ToggleAi o firmă sau vrei să înființezi un SRL ori un PFA? În acest articol vei găsi ce plafoane fiscale sunt valabile în 2025 și ce valori trebuie să urmărească antreprenorii și freelancerii.
Plafoane fiscale 2025 firme
Sunt câteva valori importante pe care antreprenorii trebuie să le urmărească atent pentru a evita amenzile ANAF. Iată la ce valori trebuie să te uiți în afacerea ta:
Plafon microîntreprinderi
Pentru anul 2025, plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere a fost redus de la 500.000 de euro până la 250.000 euro. În plus, de la 1 ianuarie 2026 va fi redus până la 100.000 de euro.
Astfel, de la 1 ianuarie 2025,
- microîntreprinderile care la 31.12.2024 au avut o cifră de afaceri de 250.000 de euro sau mai mult, trec la impozit pe profit
- microîntreprinderile care obțin venituri până la 60.000 de euro vor plăti impozit pe venit în cotă de 1%
- microîntreprinderile care obțin venituri între 60.000 de euro și 250.000 de euro vor plăti impozit pe venit în cotă de 3%.
Important:
- Atenție și la codurile CAEN din HoReCa, stomatologie și IT pentru care plătești 3% indiferent dacă veniturile tale depășesc sau nu plafonul de 60.000 de euro.
- A fost abrogată condiția privind veniturile din consultanță. Astfel, indiferent dacă depășești 20% din venituri din consultanță, poți rămâne micro, dacă îndeplinești celelalte criterii (minim un angajat, pragul CA).
Astfel, plafoanele micro de care trebuie să ții cont sunt:
- plafon încadrare micro: 250.000 de euro (la 31 decembrie 2024), respectiv 100.000 de euro (la 31 decembrie 2025)
- plafon aplicare 1%: 60.000 euro
Plafon TVA
În materie de TVA nu sunt schimbări astfel încât plafoanele rămân:
- Pentru înregistrarea ca plătitor de TVA (trecere de la neplătitor la plătitor de TVA): 88.500 euro, echivalentul a 300.000 lei, calculat la cursul de schimb de la data aderării României la UE.
- Pentru aplicarea sistemului TVA la încasare: 4.500.000 lei.
- Achiziții intracomunitare de bunuri (pentru neplătitorii de TVA): 10.000 euro, echivalentul a 34.000 lei, conform cursului de schimb de la data aderării.
- Schimbarea perioadei fiscale de TVA: 100.000 euro. La un curs de 4,9764 lei/euro (31.12.2024), plafonul în lei este 497.640 lei.
Atenție: Aceste plafoane TVA sunt valabile și pentru PFA-uri.
Plafoane casierie
Se mențin următoarele plafoane:
-
- plafon numerar casierie persoană juridică: 50.000 de lei (ceea ce depășește acest plafon trebuie dus la bancă în maxim 3 zile)
- plafon plăți/încasări numerar:
- tranzacții firmă cu persoane fizice: 10.000 de lei
- tranzacții firmă cu persoane juridice: 5.000 de lei
- plăți firmă către magazine de tip cash&carry: 10.000 de lei
- repartizare dividende de la firmă către persoane fizice: 10.000 de lei
- avans spre decontare către angajați: 5.000 de lei
- creditare sau restituire numerar firmă: 0 lei (NU se mai pot face creditări în numerar).
Plafoane CASS (pentru dividende)
Firmele trebuie să țină cont și de plafoanele CASS. Astfel, în urma majorării salariului minim brut pe economie, și plafoanele CASS au suferit schimbări după cum urmează:
- pentru venituri din dividende care nu depășesc 6 salarii minime NU se datorează CASS
- pentru venituri din dividende care depășesc 6 salarii se achită CASS: 10% x (6 x 4.050 lei) = 2.430 de lei
- pentru venituri din dividende care depășesc 12 salarii se achită CASS: 10% x (12 x 4.050 lei) = 4.860 de lei
- pentru venituri din dividende care depășesc 24 salarii se achită CASS: 10% x (24 x 4.050 lei) = 9.720 de lei.
Plafoane fiscale 2025 PFA
Dacă ai PFA iată ce plafoane trebuie să urmărești:
Plafon pentru trecerea de la norma de venit la sistem real pentru PFA
PFA-urile care în anul fiscal anterior (31 decembrie 2024) au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro sunt obligați să treacă la sistemul real de impozitare. Plafonul se menține și pentru anul 2025.
Plafoane contribuții PFA
PFA-urile plătesc impozitul pe venit de 10%, dar și contribuțiile CAS și CASS, după cum urmează:
CAS (25%)
PFA-urile sunt obligate să plătească contribuție de asigurări sociale (CAS) dacă obțin în anul curent, venituri nete a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie 2025.
- plafonul de 12 salarii = 12 x 4.050 = 48.600 lei (rezultă CAS datorată = 12.150 lei)
- plafonul de 24 salarii = 24 x 4.050 = 97.200 lei (rezultă CAS datorată = 24.300 lei).
Pentru venituri sub 12 salarii NU se datorează CAS.
CASS (10%)
PFA-urile vor plăti CASS raportat la venitul net realizat, care nu poate fi mai mai
- mic decât plafonul de 6 salarii minime pe economie (6 x 4.050 = 24.300 lei, rezultând un CASS minim de 2.430 lei)
- și mare decât plafonul de 60 de salarii minime pe economie (60 x 4.050 = 243.000 lei, rezultând un CASS maxim de 24.300 lei pe an).
În cazul în care titularul PFA a obținut un venit net mai mic decât plafonul de șase salarii, dar a fost asigurat la sănătate în cursul anului 2025, în calitate de salariat, sau ca urmare a obținerii de alte venituri pentru care s-a plătit CASS, NU datorează CASS la plafonul minim, de șase salarii.
Prin urmare, un PFA va plăti CASS
- 2.430 lei – dacă venitul este mai mic de 6 salarii minime (fără să fi plătit CASS pentru alte venituri)
- 10% din venitul net realizat – dacă venitul este cuprins între 6 și 60 de salarii
- 24.300 lei – dacă venitul depășește 60 de salarii minime.
Acestea sunt principalele plafoane de care trebuie să țină cont antreprenorii și freelancerii în 2025. Indiferent de forma juridică, pentru a evita amenzile ANAF este esențial să fii informat și să îți planifici activitatea conform reglementărilor fiscale.
Citește și articolul despre:

Plafoane fiscale 2025: Ce valori trebuie să urmărească antreprenorii?
Articol scris in data de: 15 Ianuarie 2025
Autor: Viviana Popa
Cuprins:
ToggleAi o firmă sau vrei să înființezi un SRL ori un PFA? În acest articol vei găsi ce plafoane fiscale sunt valabile în 2025 și ce valori trebuie să urmărească antreprenorii și freelancerii.
Plafoane fiscale 2025 firme
Sunt câteva valori importante pe care antreprenorii trebuie să le urmărească atent pentru a evita amenzile ANAF. Iată la ce valori trebuie să te uiți în afacerea ta:
Plafon microîntreprinderi
Pentru anul 2025, plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere a fost redus de la 500.000 de euro până la 250.000 euro. În plus, de la 1 ianuarie 2026 va fi redus până la 100.000 de euro.
Astfel, de la 1 ianuarie 2025,
- microîntreprinderile care la 31.12.2024 au avut o cifră de afaceri de 250.000 de euro sau mai mult, trec la impozit pe profit
- microîntreprinderile care obțin venituri până la 60.000 de euro vor plăti impozit pe venit în cotă de 1%
- microîntreprinderile care obțin venituri între 60.000 de euro și 250.000 de euro vor plăti impozit pe venit în cotă de 3%.
Important:
- Atenție și la codurile CAEN din HoReCa, stomatologie și IT pentru care plătești 3% indiferent dacă veniturile tale depășesc sau nu plafonul de 60.000 de euro.
- A fost abrogată condiția privind veniturile din consultanță. Astfel, indiferent dacă depășești 20% din venituri din consultanță, poți rămâne micro, dacă îndeplinești celelalte criterii (minim un angajat, pragul CA).
Astfel, plafoanele micro de care trebuie să ții cont sunt:
- plafon încadrare micro: 250.000 de euro (la 31 decembrie 2024), respectiv 100.000 de euro (la 31 decembrie 2025)
- plafon aplicare 1%: 60.000 euro
Plafon TVA
În materie de TVA nu sunt schimbări astfel încât plafoanele rămân:
- Pentru înregistrarea ca plătitor de TVA (trecere de la neplătitor la plătitor de TVA): 88.500 euro, echivalentul a 300.000 lei, calculat la cursul de schimb de la data aderării României la UE.
- Pentru aplicarea sistemului TVA la încasare: 4.500.000 lei.
- Achiziții intracomunitare de bunuri (pentru neplătitorii de TVA): 10.000 euro, echivalentul a 34.000 lei, conform cursului de schimb de la data aderării.
- Schimbarea perioadei fiscale de TVA: 100.000 euro. La un curs de 4,9764 lei/euro (31.12.2024), plafonul în lei este 497.640 lei.
Atenție: Aceste plafoane TVA sunt valabile și pentru PFA-uri.
Plafoane casierie
Se mențin următoarele plafoane:
-
- plafon numerar casierie persoană juridică: 50.000 de lei (ceea ce depășește acest plafon trebuie dus la bancă în maxim 3 zile)
- plafon plăți/încasări numerar:
- tranzacții firmă cu persoane fizice: 10.000 de lei
- tranzacții firmă cu persoane juridice: 5.000 de lei
- plăți firmă către magazine de tip cash&carry: 10.000 de lei
- repartizare dividende de la firmă către persoane fizice: 10.000 de lei
- avans spre decontare către angajați: 5.000 de lei
- creditare sau restituire numerar firmă: 0 lei (NU se mai pot face creditări în numerar).
Plafoane CASS (pentru dividende)
Firmele trebuie să țină cont și de plafoanele CASS. Astfel, în urma majorării salariului minim brut pe economie, și plafoanele CASS au suferit schimbări după cum urmează:
- pentru venituri din dividende care nu depășesc 6 salarii minime NU se datorează CASS
- pentru venituri din dividende care depășesc 6 salarii se achită CASS: 10% x (6 x 4.050 lei) = 2.430 de lei
- pentru venituri din dividende care depășesc 12 salarii se achită CASS: 10% x (12 x 4.050 lei) = 4.860 de lei
- pentru venituri din dividende care depășesc 24 salarii se achită CASS: 10% x (24 x 4.050 lei) = 9.720 de lei.
Plafoane fiscale 2025 PFA
Dacă ai PFA iată ce plafoane trebuie să urmărești:
Plafon pentru trecerea de la norma de venit la sistem real pentru PFA
PFA-urile care în anul fiscal anterior (31 decembrie 2024) au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro sunt obligați să treacă la sistemul real de impozitare. Plafonul se menține și pentru anul 2025.
Plafoane contribuții PFA
PFA-urile plătesc impozitul pe venit de 10%, dar și contribuțiile CAS și CASS, după cum urmează:
CAS (25%)
PFA-urile sunt obligate să plătească contribuție de asigurări sociale (CAS) dacă obțin în anul curent, venituri nete a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie 2025.
- plafonul de 12 salarii = 12 x 4.050 = 48.600 lei (rezultă CAS datorată = 12.150 lei)
- plafonul de 24 salarii = 24 x 4.050 = 97.200 lei (rezultă CAS datorată = 24.300 lei).
Pentru venituri sub 12 salarii NU se datorează CAS.
CASS (10%)
PFA-urile vor plăti CASS raportat la venitul net realizat, care nu poate fi mai mai
- mic decât plafonul de 6 salarii minime pe economie (6 x 4.050 = 24.300 lei, rezultând un CASS minim de 2.430 lei)
- și mare decât plafonul de 60 de salarii minime pe economie (60 x 4.050 = 243.000 lei, rezultând un CASS maxim de 24.300 lei pe an).
În cazul în care titularul PFA a obținut un venit net mai mic decât plafonul de șase salarii, dar a fost asigurat la sănătate în cursul anului 2025, în calitate de salariat, sau ca urmare a obținerii de alte venituri pentru care s-a plătit CASS, NU datorează CASS la plafonul minim, de șase salarii.
Prin urmare, un PFA va plăti CASS
- 2.430 lei – dacă venitul este mai mic de 6 salarii minime (fără să fi plătit CASS pentru alte venituri)
- 10% din venitul net realizat – dacă venitul este cuprins între 6 și 60 de salarii
- 24.300 lei – dacă venitul depășește 60 de salarii minime.
Acestea sunt principalele plafoane de care trebuie să țină cont antreprenorii și freelancerii în 2025. Indiferent de forma juridică, pentru a evita amenzile ANAF este esențial să fii informat și să îți planifici activitatea conform reglementărilor fiscale.
2 comentarii
Marian Bordea
21 Ianuarie 2025 la 09:13Buna ziua!
La acest punct cred că aveți o eroare:
avans spre decontare către angajați: 1.000 de lei
Legea 70/2015 a fost modificată de 2 ori în cursul anului 2023. O perioada de vreo 15 zile a fost într-adevăr avansul limitat la 1000lei, după care, la ultima modificarea și în textul actualizat la zi s-a revenit la avansul de 5000lei/persoana/zi și nu a rămas 1000lei.
Viviana Popa
22 Ianuarie 2025 la 00:50Bună ziua!
Așa este, am scris greșit 1.000 de lei în loc de 5.000 de lei. Vă mulțumesc tare mult pentru feedback!