Control antifrauda: dividende distribuite în numerar peste plafon Legea 70/2015

Articol scris in data de: 10 Ianuarie 2022

Situație de fapt:

ANAF antifrauda a venit la sediul societății noastre și ne-a solicitat fise cont 457, 4551 si 462. Uitându-se pe fișa contului 457 mi-a comunicat faptul că așa cum prevede Legea 70/2015 dividendele repartizate din profitul nedistribuit în anul 2021 au fost plătite în tranșe succesive în numerar și ca amenda este 0,1 din valoarea a ceea ce depaseste 10.000 lei.

Dividendele au fost distribuite celor 3 asociați în numerar în transe esalonate de câte 10.000 lei, în limita plafonului zilnic de plăți.

Întrebare:

Va rog sa-mi comunicati următoarele:

1. Dacă din profitul distribuit ca dividend în sumă de 160.000 lei nu trebuie scăzută suma de 30.000 lei reprezentand prima plata către cei 3 asociați și diferenta să fie sancționată cu amenda.

2. Care este valoarea maximă a acestei amenzi, adică până la ce prag?

3. Care este termenul de prescriere al acestei repartizari succesive de numerar?

Precizez ca deocamdată mi-au comunicat aceste date, dar nu s-a încheiat niciun proces verbal pe aceasta speta, ci au controlat casele de marcat, dar urmează sa revină în ianuarie 2022.



Întrebarea 1. Dacă din profitul distribuit ca dividend în sumă de 160.000 lei nu trebuie scăzută suma de 30.000 lei reprezentand prima plata către cei 3 asociați și diferenta să fie sancționată cu amenda.

Răspuns: Art. 12 din Legea 70/2015, ne arată ca doar diferenta va fi sancționată cu amenda, coroborat cu art. 4, care menționează plafonul de 10.000 lei per persoana, înseamnă ca suma de 30.000 lei (10.000 lei ori 3 asociați) nu va fi sancționată.

Art. 12. – (1) Nerespectarea prevederilor art. 1 alin. (1), art. 3 alin. (2) şi (3), art. 4 alin. (1), (2) şi (4), art. 9 şi 10 constituie contravenţii, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât, potrivit legii penale, să constituie infracţiuni, şi se sancţionează, prin derogare de la prevederile art. 8 din Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, cu amendă de 10% din suma încasată/plătită care depăşeşte plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operaţiune, dar nu mai puţin de 100 lei.

Art. 4. – (4) Operaţiunile de plăţi în numerar efectuate de persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1), către persoane fizice, reprezentând contravaloarea unor achiziţii de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanţe sau alte drepturi şi restituiri de împrumuturi sau alte finanţări se efectuează cu încadrarea în plafonul zilnic de 10.000 lei către o persoană. Sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către o persoană, pentru tranzacţiile mai mari de 10.000 lei.

Întrebarea 2. Care este valoarea maximă a acestei amenzi, adică până la ce prag?

Răspuns: Consider ca nu avem un prag maxim. În art. 12, din Legea 70/2015, ne menționează ca se face derogare de la art. 8 din OG 2/2001 care prevede limita minima si maxima a amenzii contraventionale.

Art. 12. – (1) Nerespectarea prevederilor art. 1 alin. (1), art. 3 alin. (2) şi (3), art. 4 alin. (1), (2) şi (4), art. 9 şi 10 constituie contravenţii, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât, potrivit legii penale, să constituie infracţiuni, şi se sancţionează, prin derogare de la prevederile art. 8 din Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, cu amendă de 10% din suma încasată/plătită care depăşeşte plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operaţiune, dar nu mai puţin de 100 lei.

Art. 8 – (2) Limita minimă a amenzii contravenţionale este de 250.000 lei, iar limita maximă nu poate depăşi:      

a) 1 miliard lei, în cazul contravenţiilor stabilite prin lege şi ordonanţă;

b) 500 milioane lei, în cazul contravenţiilor stabilite prin hotărâri ale Guvernului;

c) 50 milioane lei, în cazul contravenţiilor stabilite prin hotărâri ale consiliilor judeţene ori ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti;

d) 25 milioane lei, în cazul contravenţiilor stabilite prin hotărâri ale consiliilor locale ale comunelor, oraşelor, municipiilor şi ale sectoarelor municipiului Bucureşti.

Întrebarea 3. Care este termenul de prescriere al acestei repartizari succesive de numerar?

Răspuns: În OUG 2/2001, ne spune că termenul de prescriptie începe sa cursa de la data incetarii savarsirii faptei.

Art. 13. – (1) Aplicarea sancţiunii amenzii contravenţionale se prescrie în termen de 6 luni de la data săvârşirii faptei.

[{*}] (2) În cazul contravenţiilor continue, termenul prevăzut la alin. (1) curge de la data încetării săvârşirii faptei. Contravenţia este continuă în situaţia în care încălcarea obligaţiei legale durează în timp.

 

Reglementare:

  • Legea 70/2015;
  • OG 2/2001.
Distribuie pagina
Meze Bianca Dolores

Articol scris de catre Meze Bianca Dolores, in data de 10/01/2022.

Expert contabil și administrator al firmei de contabiliate CONTEZIA SRL, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi toate articolele scrise de Meze Bianca Dolores

Control antifrauda: dividende distribuite în numerar peste plafon Legea 70/2015

Articol scris in data de: 2022-01-10 16:43:42

Autor: Meze Bianca Dolores

Situație de fapt:

ANAF antifrauda a venit la sediul societății noastre și ne-a solicitat fise cont 457, 4551 si 462. Uitându-se pe fișa contului 457 mi-a comunicat faptul că așa cum prevede Legea 70/2015 dividendele repartizate din profitul nedistribuit în anul 2021 au fost plătite în tranșe succesive în numerar și ca amenda este 0,1 din valoarea a ceea ce depaseste 10.000 lei.

Dividendele au fost distribuite celor 3 asociați în numerar în transe esalonate de câte 10.000 lei, în limita plafonului zilnic de plăți.

Întrebare:

Va rog sa-mi comunicati următoarele:

1. Dacă din profitul distribuit ca dividend în sumă de 160.000 lei nu trebuie scăzută suma de 30.000 lei reprezentand prima plata către cei 3 asociați și diferenta să fie sancționată cu amenda.

2. Care este valoarea maximă a acestei amenzi, adică până la ce prag?

3. Care este termenul de prescriere al acestei repartizari succesive de numerar?

Precizez ca deocamdată mi-au comunicat aceste date, dar nu s-a încheiat niciun proces verbal pe aceasta speta, ci au controlat casele de marcat, dar urmează sa revină în ianuarie 2022.









Întrebarea 1. Dacă din profitul distribuit ca dividend în sumă de 160.000 lei nu trebuie scăzută suma de 30.000 lei reprezentand prima plata către cei 3 asociați și diferenta să fie sancționată cu amenda.

Răspuns: Art. 12 din Legea 70/2015, ne arată ca doar diferenta va fi sancționată cu amenda, coroborat cu art. 4, care menționează plafonul de 10.000 lei per persoana, înseamnă ca suma de 30.000 lei (10.000 lei ori 3 asociați) nu va fi sancționată.

Art. 12. - (1) Nerespectarea prevederilor art. 1 alin. (1), art. 3 alin. (2) şi (3), art. 4 alin. (1), (2) şi (4), art. 9 şi 10 constituie contravenţii, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât, potrivit legii penale, să constituie infracţiuni, şi se sancţionează, prin derogare de la prevederile art. 8 din Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, cu amendă de 10% din suma încasată/plătită care depăşeşte plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operaţiune, dar nu mai puţin de 100 lei.

Art. 4. - (4) Operaţiunile de plăţi în numerar efectuate de persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1), către persoane fizice, reprezentând contravaloarea unor achiziţii de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanţe sau alte drepturi şi restituiri de împrumuturi sau alte finanţări se efectuează cu încadrarea în plafonul zilnic de 10.000 lei către o persoană. Sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către o persoană, pentru tranzacţiile mai mari de 10.000 lei.

Întrebarea 2. Care este valoarea maximă a acestei amenzi, adică până la ce prag?

Răspuns: Consider ca nu avem un prag maxim. În art. 12, din Legea 70/2015, ne menționează ca se face derogare de la art. 8 din OG 2/2001 care prevede limita minima si maxima a amenzii contraventionale.

Art. 12. - (1) Nerespectarea prevederilor art. 1 alin. (1), art. 3 alin. (2) şi (3), art. 4 alin. (1), (2) şi (4), art. 9 şi 10 constituie contravenţii, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât, potrivit legii penale, să constituie infracţiuni, şi se sancţionează, prin derogare de la prevederile art. 8 din Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, cu amendă de 10% din suma încasată/plătită care depăşeşte plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operaţiune, dar nu mai puţin de 100 lei.

Art. 8 - (2) Limita minimă a amenzii contravenţionale este de 250.000 lei, iar limita maximă nu poate depăşi:      

a) 1 miliard lei, în cazul contravenţiilor stabilite prin lege şi ordonanţă;

b) 500 milioane lei, în cazul contravenţiilor stabilite prin hotărâri ale Guvernului;

c) 50 milioane lei, în cazul contravenţiilor stabilite prin hotărâri ale consiliilor judeţene ori ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti;

d) 25 milioane lei, în cazul contravenţiilor stabilite prin hotărâri ale consiliilor locale ale comunelor, oraşelor, municipiilor şi ale sectoarelor municipiului Bucureşti.

Întrebarea 3. Care este termenul de prescriere al acestei repartizari succesive de numerar?

Răspuns: În OUG 2/2001, ne spune că termenul de prescriptie începe sa cursa de la data incetarii savarsirii faptei.

Art. 13. - (1) Aplicarea sancţiunii amenzii contravenţionale se prescrie în termen de 6 luni de la data săvârşirii faptei.

[{*}] (2) În cazul contravenţiilor continue, termenul prevăzut la alin. (1) curge de la data încetării săvârşirii faptei. Contravenţia este continuă în situaţia în care încălcarea obligaţiei legale durează în timp.

 

Reglementare:

  • Legea 70/2015;

  • OG 2/2001.

  • Categorii spețe

  • Afișare alerte fiscale

  • Afisare postari blog

  • Sortează după