Situatie de fapt:
O persoana impozabila are activitate de transport international rutier de marfa si are contract cu DKV Euroservice avand carduri de alimentare combustibil, precum si toll pentru achitarea taxelor de drum.
DKV centralizeaza toate aceste consumuri si factureaza bilunar catre persoana impozabila romana. De asemenea DKV este indrituit de persoana impozabila sa recupereze TVA achitat in UE, si accizele aferente combustibilului utilizat de client.
Intrebare:
Care este modalitatea de inregistrare a facturilor DKV?
In momentul in care lucram cu TVA extern pe care il si recuperam ulterior (lunar conform contractului cu DKV), primul lucru care trebuie facut este sa facem un cont analitic in care sa inregistram acest TVA pe care urmeaza sa-l recuperam.
De exemplu eu am facut analitic la 461.2 “TVA Extern”,iar monografia contabila pentru inregistrarea unei facturi de DKV este:
1. 6022 = 401 carburant extern
2. 635 = 401 taxele de drum
3. 461.2 = 401 TVA-ul aferent
La momentul platii facturilor, dupa cum se va observa si in E-SUMMARY trimis de cei de la DKV se vor plati anumite facturi, mai putin TVA-ul din perioada indicata in E-SUMMARY, astfel monografia contabila pentru asta este:
1. 401 = 5121 -> cu suma de pe facturile indicate
2. 401 = 461.2 -> cu valoarea TVA din perioada indicata si astfel se achita toate facturile si Statement of account-urile
3. Se constituire diferentele de curs valutar, favorabile/nefavorabile, aferente decontarii Tva-ului extern
Atentie! Reverse charge-urile se declara in D390, atentie la codurile de TVA de pe ele ca sunt alte tari, chiar daca scrie Romania si este comisionul Dkv-ului pentru aceste servicii oferite.
Reglementare:
Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate. Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.
Vezi toate articolele scrise de Simona Clisu
