Angajati straini care presteaza servicii in Romania
Situatie de fapt:
Societate din Romania cu profil de activitate – Fabricarea altor articole de imbracaminte aduce din Republica Populara Bangaldesh in detasare pentru un an de zile muncitori pentru fabrica de confectii pe care o detine.
In acest sens societatea X din Romania a incheiat cu societatea Y din Bangladesh (rezidenta fiscal in Bangladesh, fara punct de lucru sau reprezentanta in Romania) un contract de prestari servicii in urma caruia societatea Y din Bangladesh angajeaza personalul cu contract individual de munca in Bangladesh si il detaseaza la societatea X din Romania prin incheierea unui act aditional de detasare. Conform acestui act societatea din Romania plateste societatii din Bangaldesh pentru fiecare salariat o suma fixa stabilita prin actul aditional de detasare, cazarea, transportul la si de la unitatea de cazare si masa salariatilor, iar societatea din Bangladesh le plateste salariatilor salariul lunar stabilit prin contractul de munca. Societatea X s-a ocupat de toate formalitatile la IGI, a obtinut avizele de detasare si muncitorii au sosit in Romania.
In urma contractului incheiat cu societatea Y din Bangladesh aceasta emite lunar 2 facturi catre societatea din Romania:
– O factura de comision aferent fiecarui salariat trimis in detasare;
– O factura aferenta serviciilor prestate de salariatii bengalezi detasati pe teritoriul Romaniei, valoare stabilita prin actul aditional de detasare incheiat cu fiecare salariat in parte.
Din discutiile purtate cu ITM am inteles ca societatea din Romania trebuie sa faca doar pontajul salariatilor si din punct de vedere al sanatatii si securitatii in munca societatea din Romania a facut instructajul periodic si controlul medical la angajare. Va rugam sa ne ajutati cu urmatoarele informatii:
Intrebare:
1. Trebuie sa solicitam numar de identificare fiscala pentru acesti muncitori detasati si sa depunem d112 in care sa mentionam sa sunt detasati platiti de societatea care i-a detasat sau nu avem nici o obligatie in acest sens?
2. Pentru serviciile medicale de stat exista vreo forma de asigurare? Mentionam ca am sunat la Casa de Asigurari de Sanatate si am fost certati ca aducem personal din afara in timp ce ai nostri primesc ajutor social….si nu ne-a lamurit nimeni cu nimic….Pot fi inscrisi la un medic de familie atata timp cat ei nu platesc asigurari medicale in Romania? Exista vreun acord facut in acest sens cu Republica Populara Bangladesh?
Din punct de vedere fiscal va rugam sa ne ajutati cu urmatoarele informatii:
3. Avand in vedere ca pentru factura emisa pentru serviciile prestate de salariatii detasati bengalezi, locul prestarii activitatii este in Romania, societatea X din Romania trebuie sa plateasca impozitul aferent acestei facturi in Romania prin retinere la sursa sau impozitul este platit de societatea din Bangladesh in tara de rezidenta, respectiv Bangladesh? Daca impozitul cade in sarcina societatii din Bangladesh, pentru evitarea dublei impuneri certificatul de rezidenta fiscala primit din Bangladesh este suficient sau ce document ar trebui sa dovedeasca plata impozitelor in Bangladesh? Mentionam ca am citit Convetia pentru evitarea dublei impuneri incheiate cu Republica Populara Bagladesh si nu am gasit nimic referitor la certificatul de rezidenta fiscala sau alt document justificativ si nu am dori sa facem interpretari eronate.
4. Avand in vedere ca locul prestarii activitatii este in Romania, exista vreo obligatie legata de TVA?
5. Va rugam sa ne furnizati si o informatie avizata in legatura cu inregistrarea acestor facturi in decontul de TVA si ce documente ar trebui sa justifice serviciile facturate astfel incat sa nu avem pobleme din punct de vedere fiscal.
6. Facturile primite de la furnizorii din Romania pentru cazare, transport si masa salariatilor bengalezi detasati la societatea din Romania sunt deductibile pentru societatea din Romania si in ce masura?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. Muncitorii din Bangladesh (in calitate de nerezidenti) au obligatia declararii si platii impozitului pe salarii si a contributiilor sociale in conformitate cu prevederile Codului Fiscal.
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 13 Februarie 2023.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 24.000 de membri.