Ce intra in plafonul de 100.000 euro pentru modificarea perioade fiscale la TVA, in cazul unei agenții de turism?

Articol publicat in data de: 31 Ianuarie 2022
Categorii: TVA
 

Situație de fapt:

O agenție de turism, platitoare de TVA și impozit pe venit microintreprindere la 31.12.2021 are cifra de afaceri de 320.000 lei (contul 704) și a fost platitoare de TVA lunar. Dar dacă se ia în considerare baza de impozitare înscrisă pe randurile din decontul de taxa cf. art 322 alin. 2, cifra de afaceri este de 825.000 lei (conturile 462 +704).

Facturile emise se inregistreaza: 4111=%

704(venit din serviciu prestat)

462(cheltuiala cu serviciu unic)

 

Art.322 alin.2 și Norme la Cod Fiscal:

(2) Echivalentul în lei al plafonului de 100.000 euro, prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în orice situație, se determină pe baza cursului de schimb comunicat de Banca Națională a României valabil pentru data de 31 decembrie a anului precedent, inclusiv pentru persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, în cursul anului. La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în randurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.

Întrebare:

Perioada fiscală pentru TVA ramane luna calendaristică?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Da, societatea ramane platitoare de TVA lunar și pentru 2022. Cifra de afaceri care intra in plafonul de 100.000 euro, nu este reprezentată doar de comisionul agenției de turism (rulaj 704) ci d

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Bianca Dolores Meze

Articol scris de catre Bianca Dolores Meze, in data de 31/01/2022.

Expert contabil și administrator al firmei de contabiliate CONTEZIA SRL, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi toate articolele scrise de Bianca Dolores Meze