Determinarea impozitului si contributiei CASS pentru veniturile din Pilonul II
Situatie de fapt:
Un pensionar obtine pensie din Pilonul II. Conform fisei primite, avem urmatoarele date:
Incasari banesti (contributii nete, transferuri etc.): 48.984,75 lei
Unitati de fond (UF): 2,007.56442
Valoarea activului net (VAN) rezultat: 81.063,12 lei (obtinut cu VUAN-ul de 40,378837 calculat pentru data de 13.10.2025)
Intrebare:
Ce impozit pe venit si contributie trebuie declarat de catre persoana fizica in Declaratia unica?
Cum se calculeaza impozitul si contributia respectiva?
Cum se completeaza corect declaratia unica cu impozitul si contributia datorata?
In cazul prezentat, persoana fizica (pensionarul) incaseaza o suma din activul personal acumulat in cadrul unui fond de pensii administrate privat (Pilonul II).
1. Stabilirea venitului impozabil
Potrivit Legii nr. 141/2025, in cazul platii sumelor din fonduri de pensii private:
- venitul impozabil il reprezinta doar diferenta dintre suma incasata si contributiile nete efectuate,
Astfel:
- Suma incasata (VAN): 81.063,12 lei
- Contributii nete: 48.984,75 lei
Castig (venit brut impozabil): 81.063,12 – 48.984,75 = 32.078,37 lei
Se acorda o deducere neimpozabila de 3.000 lei
Rezulta un venit impozabil final: 32.078,37 – 3.000 = 29.078,37 lei
2. Calcul impozit pe venit
Impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului impozabil: 29.078,37 × 10% = 2.907,84 lei
3. Calcul contributie CASS
Incepand cu modificarile aplicabile din luna august 2025, pentru veniturile din pensii (inclusiv Pilon II), se datoreaza CASS 10% pentru partea care depaseste plafonul neimpozabil, conform regulilor aplicabile pensiilor.
De regula, in cazul platilor unice, plafonul este depasit.
Baza de calcul: venitul impozabil determinat mai sus este 29.078,37 × 10% = 2.907,84 lei
4. Obligatia de declarare in Declaratia unica
Desi se datoreaza impozit si CASS, acestea nu se declara de catre persoana fizica in Declaratia unica, deoarece impozitul pe venit si contributia CASS se calculeaza, se retin si se platesc la sursa de catre administratorul fondului de pensii. Prin urmare, persoana fizica NU are obligatia depunerii Declaratiei unice pentru acest venit.
5. Concluzie
- Venit impozabil: 29.078,37 lei
- Impozit pe venit: 2.907,84 lei
- CASS: 2.907,84 lei
Deoarece aceste obligatii sunt retinute la sursa, persoana fizica nu declara impozitul si CASS in Declaratia unica, neavand obligatii declarative pentru acest tip de venit. Administratorul fondului de pensii retine taxele la sursa, dar daca nu a facut-o, beneficiarul trebuie sa le declare el. In acest caz, in declaratia unica se bifeaza “Venituri din alte surse“. Se completeaza suma reprezentand castigul net, adica 32.078,37 lei.
La rubrica Date privind contributiile sociale (CASS), se completeaza sectiunea de CASS pentru suma datorata.
Reglementare:
- Legea nr. 141/2025
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Mariana Bunta, in data de 11 mai 2026.
Pot spune despre mine că domeniul resurselor umane și activitățile adiacente acestuia reprezintă un real interes și pasiune, acest lucru dovedindu-se și din experiența de peste 17 ani pe care o am în acest domeniu, mai ales în firme de producție sau în firme de contabilitate.
