Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Exercitarea dreptului de deducere taxa pe valoarea adaugata
Adina Vlaicu
Valabil la 3 Noiembrie 2020
Situatia de fapt:
O persoana fizica detine un teren. Persoana fizica obtine in august 2017 autorizatie constructie pt 7 duplexuri (14 case individuale). Persoana fizica face contract cu o societate comerciala pentru realizarea intregului proiect si aceasta incepe lucrarile in august 2017.
Intelegerea initiala a fost ca societatea comerciala sa cumpere terenul + proiectul+autorizatia, dar din permanenta lipsa de lichiditati momentul perfectarii actului de vanzare – cumparare teren este mereu amanat. Intre timp, lucrarile au fost executate in proportie de 95%.
S-au scurs 3 ani de la intelegerea initiala si vanzarea terenului nu s-a realizat.
In octombrie 2020 se ia hotararea de catre cele doua parti, ca persoana fizica sa-si faca PFA si sa se inregistreze ca platitor de TVA. Persoana fizica trece terenul si autorizatia in patrimoniul de afectatiune PFA prin declaratie la notar.
Societatea comerciala va factura toate lucrarile efectuate din 2017 si pana in octombrie 2020, stadiul de realizare a lucrarilor fiind de 95% plus cele care se vor efectua de acum incolo, pana la finalizarea 100% a proiectului. Pana in prezent societatea comerciala nu a prezentat catre persoana fizica nici o situatie de lucrari, nici un deviz, nici o factura intrucat s-a crezut ca se va respecta intelegerea initiala, adica societatea comerciala va cumpara terenul, va intabula casele si le va vinde.
In momentul de fata situatia este urmatoarea:
– Valoare lucrari executate de catre societatea comerciala este de aproximativ 500.000 de euro, la care se adauga 19% TVA.
– PFA va intocmi procesele verbale de receptie si va intabula casele.
Ar fi de luat in calcul 2 variante :
– PFA sa vanda casele si sa achite lucrarile pe masura incasarii banilor din vanzarea caselor;
– PFA sa achite lucrarile executate de SC prin cedarea a 9 case (prin darea in plata la notar).
PFA va achita la stat impozitele aferente si cu siguranta va avea TVA de rambusat, caz in care va fi supusa si unui control fiscal.
Intrebare:
Este posibil sa nu se acorde dreptul de a deduce cheltuielile si TVA facturate de catre SC catre PFA (avand in vedere ca acestea au fost efectuate de catre SC in ultimii 3 ani, inainte de infiintarea PFA)?
Cum ar fi cel mai corect sa procedam? Casele se vor intabula si se vor vinde indiferent de varianta aleasa, dar dorim sa se respecte toate procedurile legale.
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Condiția de exercitare a dreptului de deducere conform Art. 299 din Codul fiscal, pentru taxa datorată sau achitată, aferentă bunurilor care i-au fost ori urmează să îi fie
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Adina Vlaicu, in data de 3 Noiembrie 2020.
Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.