Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Livrare cu montaj in alt stat membru UE. Tratament TVA
Adina Vlaicu
Valabil la 7 Decembrie 2020
Situatia de fapt:
Societatea A este prestator de servicii – montaj silozuri metalice, cu sediul in Romania.
Societatea B este beneficiarul silozurilor metalice, cu sediul in Romania.
Societatea C este furnizorul componentelor silozurilor metalice cu sediul in alt stat membru UE.
Societatea A executa lucrari de montaj pe teritorul Romaniei al silozurilor firmei B, utilizate pentru depozitarea materiilor prime (faina, malai, etc). Potrivit contractului, contravaloarea acestor lucrari executate pe teritoriul Romaniei se factureaza de catre firma A catre firma C.
Firma C factureaza catre societatea B atat contravaloarea componentelor silozurilor metalice cat si contravaloarea lucrarilor de montaj si asistenta tehnica de specialitate.
Serviciile de montaj dureaza de la 2 saptamani pana la cateva luni, in functie de capacitatea si numarul silozurilor. In cazul unei relocari a activitatii, aceste silozuri pot fi demontate si remontate la forma initiala. Aceste silozuri sunt montate in exteriorul cladirilor/costructiilor.
Intrebare:
1. Avand in vedere ca toate cele trei societati comerciale sunt inregistrate ca platitoare de TVA, respectiv A si B in Romania si C in alt stat membru UE, care este tratamentul fiscal al acestor operatiuni?
Daca serviciile de montaj al silozurilor metalice si de asistenta de specialitate executate pe teritoriul Romaniei, facturate de societatea A catre societatea C cu sediul in alt stat membru, sunt scutite de TVA?
2. In situatia in care serviciile de montaj mentionate anterior nu sunt scutite de TVA, care este procedura prin care societatea C poate recupera TVA-ul de pe factura emisa si achitata catre societatea A?
Societatea C nu este inregistrata fiscal in Romania. Se poate inregistra fiscal in Romania, avand in vedere ca nu presteaza efectiv servicii pe teritoriul Romaniei? Ar fi aceasta o varianta de recuperare a TVA prin solicitarea rambursarii de TVA din RO?
Sau singura modalitate de recuperare a TVA-ului este conform procedurii stabilite de celalalt statul membru in care are domiciliul fiscal?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
In situatia in care societatea C, inregistrata in alt stat membru UE, livreaza in Romania componentele silozurilor metalice ce urmeaza a fi asamblate/montate in Romania de catre societatea A, in nu
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Adina Vlaicu, in data de 7 Decembrie 2020.
Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.