Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Masuri dispuse in urma inspectiei fiscale_decizie de impunere
Cornel Grama
Valabil la 18 Noiembrie 2021
Situatie de fapt:
In urma unui control fiscal incheiat in data de 20.10.2021, societatea X platitoare de impozit pe profit primeste RIF cu urmatoarele concluzii: diferenta de profit impozabil stabilita la 108.638 lei pentru tranzactii desfasurate in anul 2019, din care rezulta suplimentar impozit pe profit de plata 16% (17.382 lei) si TVA aferenta 9% (9.777 lei).
La stabilirea sumei impozabile au fost luate in considerare livrari de marfuri catre o singura societate Y, care de fapt a preluat un intreg stoc de marfa aferent a 3 puncte de lucru pe care societatea X le-a inchis in 2019. Tranzactiile respective au fost reincadrate conform prevederilor art. 11 din Legea 227/2015, considerandu-se ca adaosul comercial la aceste tranzactii a fost stornat nejustificat fata de adaosul comercial mediu practicat de societatea X.
Decizia de impunere pe sumele de mai sus, impozit pe profit de plata 17.382 lei si TVA de plata 9.777 lei a fost emisa in 20.10.2021 si sumele transmise in fisa de platitor (deja sumele au fost achitate la aceasta data). Sumele stabilite suplimentar de plata aveau scadenta 25/01/2020 (pt TVA) si 25/03/2020 pentru diferenta de impozit pe profit. De mentionat : societatea Y este o microintreprindere infiintata in 2019 de o persoana ruda de gradul I cu asociatul unic din societatea X.
Intrebare:
Se poate emite factura pentru diferente de pret la marfuri livrate in 2019 cu valoarea de 108638 lei + TVA aferenta 9777 lei catre societatea Y, conform concluziilor din RIF si deciziei de impunere?
Avem dreptul sa recuperam aceste sume legal, in acelasi timp societatea Y avand drept de deducere a sumei de TVA aferente acestei facturi? Daca da, cum incadram sumele facturate?
Venituri ale perioadei trim IV 2021 la societatea X si diferenta de impozit pe profit in anul 2021, cu declarare in D 101 in 25.03.2022, considerand suma ca si declarata prin D100 in cursul anului? Sau sumele se inregistreaza prin contul 1174 fiind aferente unui an fiscal anterior?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Conform Ordinului 1802/2014 corectarea erorilor contabile ( stabilite inn cazul nostru prin insppectia fiscala ) se corecteaza astfel:
“ 2.5.2. Corectarea erorilor con
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 18 Noiembrie 2021.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.