Situatie de fapt:
O societate are activitati de restaurant si activitate de inchiriere spatii. Serviciile prestate de restaurant cunt cu TVA, cele de inchiriere sunt fara.
Societatea realizeaza o cheltuiala de 1190 lei (inclusiv TVA) care nu poate fi atribuita niciuneia dintre cele doua activitati, fiind o cheltuiala comuna si este nevoita sa aplice pro rata.
In anul 2018 societatea a avut venituri totale de 110.000 lei, din restaurant venit de 80.000 lei si din inchirieri 30.000 lei.
Intrebare:
1. Ce valoare a TVA va deduce? Cum se calculeaza pro rata si cum se aplica? Care este monografia contabila?
2. La sfarsitul anului 2019 se constata ca in 2019 societatea a realizat venituri totale de 110.000 lei si:
A. Din restaurant 90.000 lei si din inchiriere 20.000 lei
B. Din restaurant 70.000 lei si din inchiriere 40.000 lei
Pentru calculul pro ratei gasim la art.300 alin.5 si alin.6 din Legea 227/2015 numita Codul Fiscal, explicatiile care ne spun cum se calculeaza pro rata.
Pro
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala. Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.
Vezi toate articolele scrise de Romeo Negrut