Obligatiile dezvoltatorilor imobiliari in baza Legii 129/2019
Situația de fapt:
O societate specializata in efectuarea de lucrari de construire cladiri – ansambluri rezidentiale si, totodata si pe cale de consecinta, dezvoltator imobiliar, desfasoara si operatiuni de incasari in numerar, inclusiv pentru livrarea de bunuri si prestarea de servicii.
Din interpretarea dispozitiilor Legii 129/2019 ar rezulta ca societatea ar trebui sa se inregistreze ca enitate raportoare pentru tranzactiile reprezentand valoarea chiriei / tranzactiile in numerar a caror limita minima este echivalentul in lei a sumei de 10.000 euro, indiferent daca aceasta se executa printr-o singura operatiune sau mai multe care au legatura intre ele, insa conform Legii 70/2015 referitoare la operatiunile de incasari si plati in numerar, sunt interzise incasarile mai mari de 10.000 lei, inclusiv fragmentarea acestor operatiuni sau a livrarilor de bunuri ori prestarii de servicii.
Întrebare:
Avand in vedere situatia de fapt descrisa, va rugam sa va exprimati un punct de vedere cu privire la existenta obligatiei societatii de a se inregistra ca entitate raportoare conf. Lg. 129/2019, si daca exista obligatia de aplicare a masurilor de cunoastere client si pentru tranzactiile/chiriile ce sunt valoric situate sub pragul de 10.000 euro, luand in considerare si regulile pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar stipulate de Lg. 70/2015.
Intr-adevar, conform prevederilor Legii 129/2019, dezvoltatorii imobiliari sunt parte din entitatile raportoare pentru tranzactiile efectuate sau tranzacţiile pentru care valoarea chiriei lunare reprezintă echivalentul în lei a 10.000 euro sau mai mult.
Legea 129/2019, Entităţi raportoare
Art. 5
,,h)agenţii şi dezvoltatorii imobiliari, inclusiv atunci când acţionează în calitate de intermediari în închirierea de bunuri imobile, dar numai în ceea ce priveşte tranzacţiile pentru care valoarea chiriei lunare reprezintă echivalentul în lei a 10.000 euro sau mai mult;,,
In acelasi timp, legea stabileste obligatiile de raportare in cazul a doua tipuri de tranzactii, astfel:
1. Raportul pentru tranzacţii suspecte, raport care se emite indiferent de valoarea tranzactiei daca entitatea raportoare suspectează sau are motive rezonabile să suspecteze că:
a)bunurile provin din săvârşirea de infracţiuni sau au legătură cu finanţarea terorismului; sau
b)informaţiile pe care entitatea raportoare le deţine pot folosi pentru impunerea prevederilor prezentei legi.
2. Raportul pentru tranzacţiile care nu prezintă indicatori de suspiciune, raport care se emite de entităţile raportoare in cazul tranzactiilor cu sume în numerar, în lei sau în valută, a căror limită minimă reprezintă echivalentul în lei a 10.000 euro, inclusiv operaţiunile care au o legătură intre ele.
Legea 129/2019Obligaţii de raportare
SECŢIUNEA 1:Raportul pentru tranzacţii suspecte
Art. 6
,,(1)Entităţile raportoare prevăzute la art. 5 sunt obligate să transmită un raport pentru tranzacţii suspecte exclusiv Oficiului dacă acestea cunosc, suspectează sau au motive rezonabile să suspecteze că:
a)bunurile provin din săvârşirea de infracţiuni sau au legătură cu finanţarea terorismului; sau
b)informaţiile pe care entitatea raportoare le deţine pot folosi pentru impunerea prevederilor prezentei legi.
(3)Entităţile raportoare consideră ca suspectă tranzacţia ce urmează a fi efectuată în situaţia în care Oficiul solicită acest lucru şi transmit un raport în condiţiile prevăzute de art. 8 alin. (1).
SECŢIUNEA 2:Raportarea tranzacţiilor care nu prezintă indicatori de suspiciuneArt. 7
(1)Entităţile raportoare au obligaţia de a raporta către Oficiu tranzacţiile cu sume în numerar, în lei sau în valută, a căror limită minimă reprezintă echivalentul în lei a 10.000 euro, inclusiv operaţiunile care au o legătură intre ele.,,
Avand in vedere ca dezvoltatorii imobiliari nu se afla printre entitatile exceptate de la aplicarea Legii 70/2015, conform Art. 1(2), aceasta se va supune reglementarilor care vizeaza limitarea sumelor incasare pe zi de la persoane fizice/juridice, fapt care insa nu va excepta dezvoltatorul imobiliar, in calitate de entitate raportoare in baza Legii 129/2019, de a intreprinde demersurile de cunoastere a clientelei, prevazute in Legea 129, avand in continuare obligatia de raportare a primei categorii de tranzactii, si anume: tranzactiile suspecte (care nu au limita de suma pe tranzactie impusa prin lege).
Legea 70/2015
Art. 1, alin. 2)
,,Prevederile prezentului capitol nu se aplică Trezoreriei Statului, instituţiilor de credit, instituţiilor emitente de monedă electronică, instituţiilor care prestează servicii de plată, autorizate de Banca Naţională a României sau autorizate în alt stat membru al Uniunii Europene şi notificate către Banca Naţională a României, potrivit legii, instituţiilor financiare nebancare şi entităţilor care efectuează operaţiuni de schimb valutar, definite potrivit legii, pentru operaţiunile specifice activităţii pentru care acestea au fost autorizate, precum şi operatorilor din domeniul jocurilor de noroc.,,
Baza legala:
– Legea 129/2019
-Legea 70/2015
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 13 iunie 2022.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
