Scutirea de impozit a profitului reinvestit

Articol publicat in data de: 12 Septembrie 2019
Categorii: Impozitul pe profit
 

Situatie de fapt:

Pe parcursul anului 2018, o societate comerciala prezinta urmatoarea situatie:

 Trimestrul I
Trimestrul II
Trimestrul III
Trimestrul IV
Profit contabil brut
(cumulat de la inceputul anului)
2.686.735
2.618.364
4.909.574
6.561.746
Cheltuieli nedeductibile cumulate
de la inceputul anului, din care:
46.824
101.598
178.958
242.047
Cheltuieli cu sponsorizarea
11.643
28.446
60.646
89.146
Investitii in echipamente din grupa 2.1
relizate in fiecare trimestru
17.295
148.942
46.592
93.009

Nota: Cheltuielile cu sponsorizarea se incadreaza in limita de 0.005 aplicata cifrei de afaceri

La niciun trimestru in cadrul cheltuielilor nedeductibile nu a fost inclus ct.691. In anul 2019 situatia este urmatoarea:

Nr. Crt.Simbol contDenumire contSumaExplicatii / Mod de calcul
1121Profit si pierdere2526506.76
26581Chelt cu dobanzi amenzi si penalitati nedeductibile6607
36584Chelt privind sponsorizarile21000
46588Alte cheltuieli nedeductibile430.1
56811Chelt cu amortizarea 66267.9
6691Cheltuieli cu impozitul pe profit74595
7Profit impozabil trim II2695406.76
8Impozit pe profit calculat pt. trim II431265.08162695406.76*16%
9Impozit pe profit datorat trim II356670.0816431265.08 - 74595
Calcul scutire impozit reinvestit
1Profit investit1124339.132526506.76 + 74595 - 1476762.63
2Valoare investitii trim. II 2019588756.84valoarea profitului contabil depaseste valoarea investitiilor
3Impozit pe profit scutit94201.0944588.756,84 * 16%
4Impozit pe profit dupa aplicarea scutirii262468.9872356.670,08 - 94.201,09
Calcul deductibilitate cheltuieli sponsorizare
110.090.943 * 5/100050454
2100.782 * 20/10020156431.265,08 - 94.201,09-236.282 = 100.782
3Sponsorizare deductibila20156
Impozit pe profit datorat trim II 2019
1Impozit profit cumulat trim II 2019431265.08
2Impozit profit trim I74595
3Impozit profit scutit trim I236282
4Impozit profit scutit trim II94201.09
5Cheltuilei sponsorizare deductibile20156
6Impozit pe profit de plata pt trim II 20196030.99
Note contabile iunie 2019
691 = 4416031
129 = 1068588756.84

Intrebare:

1. In 2018 Care este impozitul pe profit datorat la fiecare trimestru, tinand cont de investitiile efectuate in echipamente din grupa 2.1?

2. In 2018 Cum se calculeaza cei 20% deductibili aferenti sponsorizarii din fiecare trimestru?

3. In 2018 care sunt inregitrarile contabile care trebuie facute in fiecare trimestru in ceea ce priveste impozitul pe profit si rezerva aferenta profitului reinvestit?

4. In 2018 Care sunt sumele care trebuie declarate in declaratia 100 in fiecare trimestru?

5. Cand se face calculul pe cumulat la fiecare trimestru, din cei 16% aplicati profituluii impozabil, pe langa rulajul contului 691 trebuie scazut si impozitul aferent profiltului reinvestit din trimestrele anterioare?

6. In 2019 s-a calculat corect impozitul pe profit la martie, respectiv iunie?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1 – 2.

Trimestrul I

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Simona Clisu

Articol scris de catre Simona Clisu, in data de 12/09/2019.

Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate. Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.

Vezi toate articolele scrise de Simona Clisu