Scutirea de impozit a profitului reinvestit
Situatie de fapt:
Pe parcursul anului 2018, o societate comerciala prezinta urmatoarea situatie:
Trimestrul I
Trimestrul II
Trimestrul III
Trimestrul IV
Profit contabil brut
(cumulat de la inceputul anului)
2.686.735
2.618.364
4.909.574
6.561.746
Cheltuieli nedeductibile cumulate
de la inceputul anului, din care:
46.824
101.598
178.958
242.047
Cheltuieli cu sponsorizarea
11.643
28.446
60.646
89.146
Investitii in echipamente din grupa 2.1
relizate in fiecare trimestru
17.295
148.942
46.592
93.009
Nota: Cheltuielile cu sponsorizarea se incadreaza in limita de 0.005 aplicata cifrei de afaceri
La niciun trimestru in cadrul cheltuielilor nedeductibile nu a fost inclus ct.691. In anul 2019 situatia este urmatoarea:
Nr. Crt. Simbol cont Denumire cont Suma Explicatii / Mod de calcul
1 121 Profit si pierdere 2526506.76
2 6581 Chelt cu dobanzi amenzi si penalitati nedeductibile 6607
3 6584 Chelt privind sponsorizarile 21000
4 6588 Alte cheltuieli nedeductibile 430.1
5 6811 Chelt cu amortizarea 66267.9
6 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 74595
7 Profit impozabil trim II 2695406.76
8 Impozit pe profit calculat pt. trim II 431265.0816 2695406.76*16%
9 Impozit pe profit datorat trim II 356670.0816 431265.08 - 74595
Calcul scutire impozit reinvestit
1 Profit investit 1124339.13 2526506.76 + 74595 - 1476762.63
2 Valoare investitii trim. II 2019 588756.84 valoarea profitului contabil depaseste valoarea investitiilor
3 Impozit pe profit scutit 94201.0944 588.756,84 * 16%
4 Impozit pe profit dupa aplicarea scutirii 262468.9872 356.670,08 - 94.201,09
Calcul deductibilitate cheltuieli sponsorizare
1 10.090.943 * 5/1000 50454
2 100.782 * 20/100 20156 431.265,08 - 94.201,09-236.282 = 100.782
3 Sponsorizare deductibila 20156
Impozit pe profit datorat trim II 2019
1 Impozit profit cumulat trim II 2019 431265.08
2 Impozit profit trim I 74595
3 Impozit profit scutit trim I 236282
4 Impozit profit scutit trim II 94201.09
5 Cheltuilei sponsorizare deductibile 20156
6 Impozit pe profit de plata pt trim II 2019 6030.99
Note contabile iunie 2019
691 = 441 6031
129 = 1068 588756.84
Intrebare:
1. In 2018 Care este impozitul pe profit datorat la fiecare trimestru, tinand cont de investitiile efectuate in echipamente din grupa 2.1?
2. In 2018 Cum se calculeaza cei 20% deductibili aferenti sponsorizarii din fiecare trimestru?
3. In 2018 care sunt inregitrarile contabile care trebuie facute in fiecare trimestru in ceea ce priveste impozitul pe profit si rezerva aferenta profitului reinvestit?
4. In 2018 Care sunt sumele care trebuie declarate in declaratia 100 in fiecare trimestru?
5. Cand se face calculul pe cumulat la fiecare trimestru, din cei 16% aplicati profituluii impozabil, pe langa rulajul contului 691 trebuie scazut si impozitul aferent profiltului reinvestit din trimestrele anterioare?
6. In 2019 s-a calculat corect impozitul pe profit la martie, respectiv iunie?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1 – 2.
Trimestrul I
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Simona Clisu, in data de 12 Septembrie 2019.
Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate.
Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.