Servicii de call center prestate catre o Societate platitoare de TVA din Italia – tratament TVA
Situatie de fapt:
Un SRL din Romania, inregistrat ca platitor de TVA in Romania, avand ca obiect de principal de activitate 6201 – Activitati de realizare a software-ului la comanda (software orientat client) isi autorizeaza la ONRC un al doilea obiect de activitate 8220 – Activitati ale centrelor de intermediere telefonica (call center), si incepe sa desfasoare urmatoarea activitate: deschide un call-center, angajeaza 4 persoane si presetaza servicii de call center pentru o societate din Italia, platitoare de TVA in Italia care furnizeaza un cod valid de TVA, careia urmeaza sa ii factureze lunar aceste servicii (intre cele 2 societati se incheie un contract de prestari servicii)
Intrebare:
Unde se considera a fi locul prestarii si cum se intocmeste factura, cu sau fara TVA ?
Potrivit prevederilor in vigoare, serviciile de call center nu se incadreaza in definitia serviciilor furnizate pe cale electronica prevazuta in Directiva 2006/112/CE care includ serviciile furnizate pe internet sau printr-o retea electronica a caror natura determina prestarea lor automata, care implica interventie umana minima si imposibil de realizat in absenta tehnologiei informatiei,
Ca urmare, conform prevederilor fiscale in vigoare, acestea s-ar incadra regulii generale care mentioneaza ca locul prestarii a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. In cazul de fata, locul prestarii serviciilor va fi considerat Italia, iar beneficiarul serviciului Societatea din Italia, inregistrata in scopuri de TVA, va aplica mecanismul de taxare inversa.
Societatea din Romania va emite factura fara TVA si o va inregistra in Decontul de TVA- Declaratia 300 la randul 3.1, iar in declaratia 390, aferenta lunii in care s-au prestat serviciile intracomunitare, se va raporta operatiunea cu cod P.
Reglementare:
art. 278 din Codul Fiscal si normele de aplicare
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de 8 iulie 2020.
In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.
