Servicii primite prin platforma Upwork

Articol publicat in data de: 15 Ianuarie 2020
Categorii: TVA
 

Situatie de fapt:

Societate platitoare de TVA are colaborari prin platforma Upwork (https://www.upwork.com/). Este o platforma pentru freelanceri unde diverse companii/persoane posteaza un job, iar persoane fizice din toata lumea pot aplica, inclusiv din Romania. In cazul societatii noastre, sunt necesare traduceri pentru diverse limbi.

Dupa prestarea de servicii, se primesc facturi de comision de la platforma Upwork – inregistrata fiscal in USA, si facturi de prestare de serviciu de la persoanele fizice colaboratoare.

Intrebare:

1. Pentru facturile de la platforma, este corect sa facem taxare inversa, nedeclarata in D390 si declarata in D300 la rnd. 7 si 20?

2. Cum procedam pentru facturile primite de la persoane fizice din UE si din afara UE?

3. Cum procedam pentru facturile primite de la persoane fizice din Romania? Exista si persoane din RO inscrise pe platforma.

Persoanele fizice nu par a fi inregistrate fiscal. Singura informatie pe care o avem este numele persoanei.

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Da, potrivit prevederilor fiscale in vigoare, serviciile prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Simona Jurescu

Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de January 15, 2020.

In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.

Vezi toate articolele scrise de Simona Jurescu

Servicii primite prin platforma Upwork

Articol scris in data de: 15 Ianuarie 2020

Autor: Simona Jurescu

Situatie de fapt:

Societate platitoare de TVA are colaborari prin platforma Upwork (https://www.upwork.com/). Este o platforma pentru freelanceri unde diverse companii/persoane posteaza un job, iar persoane fizice din toata lumea pot aplica, inclusiv din Romania. In cazul societatii noastre, sunt necesare traduceri pentru diverse limbi.

Dupa prestarea de servicii, se primesc facturi de comision de la platforma Upwork – inregistrata fiscal in USA, si facturi de prestare de serviciu de la persoanele fizice colaboratoare.

Intrebare:

1. Pentru facturile de la platforma, este corect sa facem taxare inversa, nedeclarata in D390 si declarata in D300 la rnd. 7 si 20?

2. Cum procedam pentru facturile primite de la persoane fizice din UE si din afara UE?

3. Cum procedam pentru facturile primite de la persoane fizice din Romania? Exista si persoane din RO inscrise pe platforma.

Persoanele fizice nu par a fi inregistrate fiscal. Singura informatie pe care o avem este numele persoanei.

Raspuns

1. Da, potrivit prevederilor fiscale in vigoare, serviciile prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa.

Avand in vedere ca locul prestarii serviciului de catre Upwork din punct de vedere al taxei este stabilit in Romania, aveti obligatia platii taxei prin mecanismul taxarii inverse, similar serviciilor intracomunitare si nu se va declara in Declaratia recapitulativa 390.

Mai mult,  serviciile vor fi declarate in Decontul de TVA la randurile 7 si 22 si in Declaratia informativa 394 la cartusul F, intrucat acestea se incadreaza la  operatiuni taxabile pentru care locul prestarii este in Romania conform art.278 din Codul Fiscal si beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin.(2), (3), (5) si (6)

2. Potrivit reglementarilor fiscale in vigoare, persoana impozabila are intelesul art. 269, alin.(1) si reprezinta persoana fizica, grupul de persoane, institutia publica, persoana juridica, precum si orice entitate capabila sa desfasoare o activitate economica.

Mai mult, legiuitorul mentioneaza ca este considerata o persoana impozabila, orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice care cuprind activitatile producatorilor, comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile profesiilor liberale sau asimilate acestora, indiferent care ar fi scopul sau rezultatul acestei activitati.

In situatia de fata, persoanele fizice din UE sau din afara UE vor fi considerate persoane impozabile atat timp cat desfasoara o activitate economica prin prestarea de servicii.Astfel  societatea din Romania achizitioneaza servicii de la persoane impozabile din UE si Non-UE, urmand sa se aplice regula generala, adica sunt taxabile unde isi are beneficiarul sediul, in speta in Romania.

Se va aplica mecanismul taxarii inverse si vor fi declarate dupa cum urmeaza:

  • Servicii de la prestatori din UE – in decontul de TVA declaratia 300 la randul 7.1 si 22.1 si in declaratia recapitulativa D390 ca si achizitii de servicii.
  • Servicii de la prestatori din afara UE – in decontul de TVA declaratia 300, la randul 7 si 22 si in declaratia informativa D394 la Cartusul F.

3. Asa cum am precizat mai sus, o persoana fizica devine persoana impozabila in momentul in care desfasoara o activitate economica. In speta, persoanele fizice romane colaboratoare, desfasoara o activitate economica pentru care necesita obtinerea unei forme juridice emisa de autoritati.

Recomandam Societatii din Romania obtinerea de cat mai multe informatii din partea furnizorului, pentru o declarare corecta a acestor servicii atat in declaratia 300 – Decont de TVA (randul 24 sau 30, in functie de forma de inregistrare din punct de vedere al TVA) cat si in declaratia 394-Declaratie Informativa.

Mai mult conform prevederilor fiscale in vigoare, facturile indiferent ca sunt pe suport de hartie sau in format electronic, trebuie garantata autenticitatea originii, integritatea continutului si lizibilitatea facturii. Prin asigurarea autenticitatii originii, se intelege asigurarea identitatii furnizorului sau a emitentului facturii.

Beneficiarul trebuie sa poata garanta ca factura este primita de la un furnizor/prestator sau de la o alta persoana care a emis factura in numele si in contul furnizorului/prestatorului, in acest sens putand opta intre verificarea corectitudinii informatiilor cu privire la identitatea furnizorului/prestatorului mentionat pe factura si asigurarea identitatii acestuia sau a persoanei care a emis factura in numele si in contul furnizorului/prestatorului. Verificarea corectitudinii informatiilor cu privire la identitatea furnizorului/prestatorului mentionat pe factura presupune asigurarea din partea beneficiarului ca furnizoru/prestatorul mentionat pe factura este cel care a prestat serviciile la care se refera factura.

Reglementare:

Codul Fiscal

art. 278, art. 307, art. 319  si normele de aplicare ale art. 278, art.307, art.319 din Codul Fiscal