Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Tranzactionare de moneda virtuala de catre o societate cu asociat nerezident
Romeo Negrut
Valabil la 28 Iunie 2021
Situatie de fapt:
Persoana fizica nerezidenta (rezidenta in UE) doreste infiintarea unei societati in Romania, prin intermediul careia sa tranzactioneze fonduri proprii pe diferite platforme care permit tranzactionarea de criptomonede cu scopul de a obtine castiguri. Platformele de tranzactionare sunt detinute de societati din Romania, dar si din alte state UE cat si nonUE. In cadrul companiei, persoana fizica nerezidenta va avea rolul de asociat unic si de Administrator.
Compania va tranzactiona doar fondurile proprii, in nume propriu, si nu va tranzactiona fonduri in numele altor persoane. Tranzactionarea va consta atat in vanzarea si cumpararea de fiat (euro, usd etc.) in schimbul mai multor tipuri de criptomonede (fiat-cripto si cripto-fiat), cat si in schimbul de criptomonede cu alte tipuri de criptomonede (cripto-cripto). Pentru fiecare tranzactie in parte (vanzare, cumparare, retragere fonduri), platformele respective vor retine un comision, aplicabil fie in fiat, fie in criptomonede, in functie de situatie. Pentru demararea activitatii, persoana fizica (asociatul unic nerezident) va acorda mai multe imprumuturi companiei, imprumuturi pe care intentioneaza sa le ramburseze ulterior.
De asemenea, se intentioneaza acordarea de dividende cu recurenta trimestriala, in masura in care compania va realiza profit. Activitatea companiei se va desfasura de catre Administrator, integral online, in timpul efectuarii tranzactiilor Administratorul putandu-se afla uneori pe teritoriul Romaniei, alteori pe teritoriul tarii de rezidenta sau pe teritoriul altor tari.
Intrebare:
Persoana fizica isi doreste sa inteleaga care pot fi potentialele implicatii fiscale, contabile si juridice pe care le poate avea activitatea descrisa mai sus, in situatia in care decide derularea tranzactiilor prin intermediul unei entitati inregistrate in Romania. In acest sens, intrebarile sunt urmatoarele:
1. Ce taxe va datora societatea statului roman pentru activitatea de tranzactionare de criptomonede si la ce baza impozabila se va aplica fiecare axa in parte? Ne gandim in principal la TVA, impozit pe veniturile microintreprinderilor sau impozit pe profit, impozit pe dividende, impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti (daca este cazul), dar si alte taxe ce pot sa apara in cadrul acestei activitati.
2. In cazul in care tranzactiile desfasurate de societate nu vor intra in sfera TVA, in ce moment poate fi obligata societatea sa se inregistreze in scopuri de TVA? In cazul in care va avea obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA, iar tranzactiile desfasurate nu vor intra in sfera TVA, va avea societatea dreptul sa deduca TVA pentru achizitiile efectuate cu TVA (achizitii precum servicii de consultanta, chirie sediu etc.)?
3. Care sunt variantele posibile de recunoastere in contabilitate a acestor tipuri de tranzactii cu criptomonede si ce impact va avea fiecare varianta asupra impozitului datorat (impozit pe veniturile microintreprinderilor sau impozit pe profit)? Mentionam ca ne intereseaza sa intelegem daca mai sunt si alte variante posibile de recunoastere in contabilitate in afara de recunoasterea criptomonedelor in categoria stocurilor (mai precis a marfurilor).
4. Ce riscuri fiscale pot aparea in cadrul unui eventual control din partea autoritatilor fiscale din Romania, avand in vedere ca societatea nu intentioneaza sa aibe angajati in Romania, iar asociatul unic/Administratorul nu este rezident in Romania, si cum pot fi eliminate/ diminuate acest riscuri? Ne gandim aici la potentiale riscuri din perspectiva locului conducerii efective.
5. Ce tip de companie trebuie infiintata pentru desfasurarea activitatilor descrise mai sus (SRL, IFN, alt tip de entitate), ce cod CAEN trebuie sa aibe societatea si ce alte aspecte ar trebui avute in vedere (ne gandim aici la aspecte care ar putea sa tina de raportari catre diverse institutii precum Oficiul pentru Spalarea Banilor, BNR sau altele)?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. Din punctul de vedere al impozitului pe venit micro impozitarea se face conform art.51 si art.53 din Legea 227 din 2015.
Din punctul de vedere a profitului obtinut din tranzactionarea mon
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Romeo Negrut, in data de 28 Iunie 2021.
Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala.
Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.