Cheltuieli intretinere/reparatii asupra imobilizari corporale inchiriate – tratament fiscal
Situatie de fapt:
Se da SC X SRL, societate platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor cu obiect de activitate transport rutier de marfuri.
In 03.10.2018 sc X srl inchiriaza 3 camioane second-hand de la sc Y srl, contractul fiind incheiat pe o perioada de 2 ani.
Pentru pregatirea de plecare in curse externe, in perioada oct-nov 2018 se fac cheltuieli cu reparatii/asigurari/echipamente auto in suma de 19.000 lei/ camion.
Sumele sunt inregistrate in 4711 cu scopul de a fi repartizate pe perioada contractului, 2 ani. La inceputul anului 2019, analizand ca, chiria nu a fost corect negociata si facturata,cheltuielile suportate de X fiind prea mari comparativ cu veniturile realizate, X hotaraste sa nu inregistreze cheltuielile pana la clarificarea situatiei cu Y (acestea raman inregistrate in totalitate in situatiile financiare 2018 si raportarea financiara de la 30.06.2019 in contul 4711 ) . Masinile circula pana in aprilie 2019 inclusiv la X ( generand venituri ), apoi sunt predate catre Y. In august 2019 Y o cheama in instanta pe X pentru neachitarea facturilor de chirie.
La finele lui 2019, 19.000 lei*3 = 57.000 lei sunt in soldul debitor al lui 4711. Din trim. 2 2019, X devine prin optiune platitor de impozit pe profit.
Intrebare:
1. Cum se pot inregistra aceste cheltuieli si ce parte sunt deductibile la calculul impozitului pe profit? Initial s-a dorit repartizarea pe 2 ani.
2. In situatia in care o societate opteaza pentru evidentierea investitiilor efectuate cu autovehiculele inchiriate ca si imobilizare corporala, pe ce cont din clasa a 2-a ar fi corecta inregistrarea lor?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. Pentru inceput dorim sa facem referire si la tratamentul contabil aplicabil acestor achizitii. Astfel. potrivit prevederilor contabile in vigoare, cheltuielile efectuate in lega
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de 5 Martie 2020.
In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.
