Cheltuieli deductibile pe PFA: cum poți scădea taxele?
Ai un PFA în sistem real și plătești prea mult la ANAF? Te folosești de cheltuieli deductibile pe PFA? Află din acest articol cum pot cheltuielile deductibile să reducă venitul asupra căruia se calculează impozitul.
Cheltuieli deductibile pe PFA
Conform Codului Fiscal, pentru activitățile independente impozitate în sistem real, venitul net anual se calculează prin scăderea cheltuielilor deductibile din venitul brut obținut.
Cheltuielile deductibile(opens in new tab) sunt, conform legii, cheltuielile cu servicii sau bunuri legate de activitatea economică. Astfel, nu orice achiziție făcută de titular este și deductibilă. Ee trebuie să fie:
- reală și în scopul activității economice
- și să poată fi justificată prin documente.
Cum poți scădea taxele cu cheltuielile deductibile pe PFA?
În funcție de activitatea PFA poți deduce cheltuieli cu:
- laptop, monitor, telefon și echipamente
- software și abonamente
- internet și telefonie
- consumabile
- contabilitate
- marketing și publicitate
- chiria și utilități
- deplasări
- costuri aferente mașinii
- comisioane
- cursuri de formare profesională legată de activitate
- mijloace fixe etc.
Cum deduci cheltuielile pe PFA?
Pentru a deduce cheltuielile pe PFA trebuie
- ca cheltuiala să fie în scopul defășurării activității economice
- să ai factură pe PFA care să justifice înregistrarea în contabilitatea a cheltuielii
- să faci plata din contul PFA
- să înregistrezi în contabilitate
- și să declari TVA-ul (dacă este cazul)
Foarte important:
- Deși PFA-urile nu au aceleași limitări ca SRL-urile cu privire la cheltuieli, totuși nu trebuie să inventezi cheltuieli doar pentru a reduce taxele. Trebuie să ai grijă ce cheltuieli deduci pe PFA.
- De asemenea, faptul că o cheltuială are legătură cu activitatea nu înseamnă întotdeauna că poți deduce 100%. Pentru anumite cheltuieli (acolo unde scopul cheltuielii este mixt) poți deduce doar 50%.
- Este recomandat să folosești un cont bancar dedicat activității PFA-ului pentru a separa mai ușor tranzacțiile făcute în interesul firmei de cele personale.
- Cheltuielile deductibile ajută doar la impozitarea în sistem real. Dacă PFA-ul aplică impozitarea la normă de venit, atunci impozitul și contribuțiile se determină pe baza normei de venit.
- Cheltuielile diferă în funcție de activitatea PFA-ului. Asta înseamnă că aceeași cheltuială poate fi ușor de justificat pentru un PFA și dificil de justificat pentru altul.
Ce trebuie să reții?
Dacă aplici impozitarea în sistem real. atunci îți poți reduce impozitul semnificativ cu ajutorul cheltuielilor deductibile. Însă trebuie să verifici înainte dacă cheltuiala are legătura cu activitatea PFA (integral sau limitat) și dacă ai documentele justificative.
