Cum te pregătești pentru SAF-T?
De la 1 ianuarie 2025 toate firmele, indiferent de mărime, au obligația de a transmite la ANAF raportarea SAF-T. Află din acest articol ce este, cum te pregătești pentru SAF-T și care sunt amenzile și sancțiunile pe care le riscă afacerile mici?
Ce este SAF-T?
SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un standard internațional care facilitează schimbul electronic de date contabile între firme și ANAF. Astfel, prin raportarea SAF-T, firmele depun o declarație care include un fișier XML care conține informații contabile și fiscale extrase din sistemul informatic al firmei.
Datorită informațiilor extinse pe care le include (tranzacții, conturi, clienți, furnizori și alte elemente contabile), fișierul SAF-T ajută Fiscul să efectueze controale mai eficiente și să detecteze eventualele nereguli fiscale. În plus, fiind un standard internațional, SAF-T este utilizat în mai multe țări, facilitând astfel conformitatea transfrontalieră.
Cine transmite D406?
Majoritatea contribuabililor (mici, mijlocii și mari AU OBLIGAȚIA depunerii raportării SAF-T la ANAF:
- regiile autonome (R.A.)
- societățile/companiile naționale
- institutele naționale de cercetare-dezvoltare
- societățile comerciale înregistrate cf Legii societăților comerciale 31/1990 (societăți pe acțiuni, societăți în comandită simplă, în nume colectiv și SRL-uri)
- organizațiile cooperatiste meșteșugărești (OC1), de consum (OC2), de credit (OC3)
- persoane juridice străine cu sedii permanente sau conducere efectivă în România
- asociații cu și fără scop patrimonial
- Societăți nerezidente, înregistrate în scopuri de TVA (firmele nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA).
Cine NU depune D406?
Scapă de obligația raportării SAF-T următorii contribuabili:
- persoanele fizice autorizate (PFA), întreprinderile individuale și familiale (II și IF)
- societățile profesionale de avocați cu răspundere limitată (SPAR) și cabinetele individuale de avocat
- societățile profesionale notariale și birourile individuale notariale
- societățile profesionale de practicieni în insolvență (SPI)
- cabinetele medicale individuale (CMI)
- persoanele fizice care desfășoară activități cu scop lucrativ.
Excepții SAF-T
- Unitățile de cult, asociațiile de proprietari și alte persoane juridice fără scop patrimonial care prin actul normativ de înfiinţare, prin legi speciale sau prin alte acte normative, au obligaţia ţinerii contabilităţii în partidă simplă, nu au obligația de a transmite SAF-T. În schimb, dacă trec la contabilitatea în partidă dublă vor depune SAF-T.
- De asemenea, firmele care figurează la Registrul comerțului ca fiind inactive temporar vor fi salvate de stresul depunerii fișierului SAFT-T pe toată perioada de inactivitate.
- În schimb, firmele care nu au activitate pentru o perioadă, vor transmite raportarea OBLIGATORIU chiar și pe zero.
Sfat pentru antreprenori: Ai o firmă pe care nu mai desfășori activitate temporar? Solicită suspendarea temporară la ONRC și scapă de raportarea SAF-T. Ai aici un articol complet despre ce presupune această procedură și care sunt pașii.
Cum te pregătești pentru SAF-T?
- faci corecțiile și regularizările necesare pentru a te asigura că ai o evidență contabilă corectă
- stabilești cu contabilul modificările de onorariu pentru serviciul suplimentar
- pui la dispoziția contabilului toate documentele contabile la termenul stabilit pentru a evita întârzierile
- păstrezi o bună comunicare pentru a te asigura de depunerea în termen a fișierului SAF-T.
Care sunt amenzile și sancțiunile pe care le riscă afacerile mici?
Raportarea SAF-T se face în funcție de vectorul fiscal astfel:
- lunar – contribuabilii cu perioadă fiscală lunară pentru TVA
- trimestrial – contribuabilii cu perioadă fiscală trimestrială sau anuală pentru TVA
Termene de raportare
Important: Termenul de depunere este ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare.
Pentru firmele mici se oferă o perioadă de grație, astfel:
- 6 (șase) luni pentru prima raportare, respectiv 5 (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (două) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligația de transmitere lunară a fișierului SAF-T;
- 3 (trei) luni pentru prima raportare pentru contribuabilii care au obligația de transmitere trimestrială a fișierului SAF-T.
Amenzi și sancțiuni
Se impun amenzi și sancțiuni atât pentru firmele care nu depun declarația D406 (SAF-T), cât și pentru cele care depun cu întârziere sau depun cu erori. Astfel, în funcție de gravitatea și frecvența încălcărilor firmele riscă următoarele amenzi:
- declarații depuse cu întârziere: între 1.000 și 5.000 de lei
- declarații cu erori sau incomplete: între 500 și 1.500 de lei
- declarații eronate neremediate în termenul menționat (30 de zile de la notificare): între 1.000 și 5.000 de lei
Atenție: Neraportarea sau raportarea incorectă a fișierului SAF-T crește riscul final și poate să atragă controale ANAF frecvente și detaliate. Acest lucru va duce, pe lângă sancțiunile pentru neraportare/raportare eronată a SAF-T, și la alte amenzi și penalități pentru alte nereguli identificate în urma controlului fiscal.
